Корректировка счета-фактуры необходима при обнаружении ошибок, которые мешают налоговой инспекции при проверке определить продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), налоговую ставку и сумму НДС. В подобных ситуациях нужно аннулировать неверный документ, оформить новый счет-фактуру и зарегистрировать его.
Не требуется исправлять счета-фактуры, когда оплошность не мешает инспекторам во время налоговой проверки установить информацию.
- Торговца, потребителя товаров (работ, услуг), субъектов имущественных прав.
- Названия товаров, работ, услуг и прав на имущество.
- их стоимость;
- налоговую ставку;
- сумму НДС, предъявляемую покупателю.
Ошибка считается критической, если в счёте-фактуре цена купленного товара и размер налога на добавленную стоимость указаны неправильно (включая математические и технологические погрешности), или же отсутствуют вовсе.
В случае ошибки в покупателе на счёте-фактуре по реализации, счёт-фактура не была выписана тому, кому она нужна, а выписана тому, кому не нужна.
http://www.berator.ru/enc/nds/70/10/20/#heading_id_26396
Как правильно заполнить строку 4 счета-фактуры «Грузополучатель и его адрес»?
Счет-фактуру корректируют только при наличии ошибок, мешающих налоговой службе во время проверки установить продавца, покупателя, наименование и стоимость (работ, услуг), имущественных прав, налоговую ставку и сумму НДС.
Для внесения изменений создаются новые счета-фактуры.
Номер и дата составления первичного счета-фактуры (строка 1В исправленный документ переносится содержание без изменений. строке 1а
Указываются порядковый номер исправления и дата исправления.
Остальные показатели отражаются Согласно правилам заполнения счета-фактуры, указанным в разделе II приложения № 1 к Постановлению № 1137.
Исправления, вносимые в счет-фактуру, отражаются в книгах покупок и продаж Между покупателем и продавцом есть два варианта взаимодействия.
- Исправленный счет-фактура составлен в том же квартале.
В соответствующей книге (покупок или продаж) необходимо отменить запись о первичном счете-фактуры со знаками минуса. После этого следует сделать запись об исправленном счете-фактуре.
- Квитанцию корректировали после завершения отчетного периода, в котором ее создали.
В таком случае продавец отменяет первоначальный документ и регистрирует отредактированный счёт-фактуру в дополнительном разделе книги продаж за соответствующий квартал.
Покупатель внесёт сведения об аннулировании первичного счета-фактуры в дополнительном листе книги покупок за соответствующий квартал. Документ, исправленный записью о недействительности предыдущего документа, регистрируется в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет.
Необходимо составить уточненные декларации.
Продавец заполняет приложение 1 к разделу 9, а покупатель — приложение 1 к разделу 8.
Нужно будет сделать две записи:
- аннулирующую со старым счетом-фактурой;
- новую запись с новым счетом-фактурой.