Возврат к упрощенной системе налогообложения (УСН) допустим не раньше чем через год после потери права на ее применение, согласно пункту 7 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации. При утрате права применять УСН с 1 апреля 2025 года переход обратно на УСН возможен только начиная с 1 января 2027 года.
Компании и индивидуальные предприниматели могут использовать упрощенную систему налогообложения при выполнении всех ограничений, прописанных Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Годовой доход – не более 450 млн рублей.
- Остаточная стоимость ОС – не более 200 000 рублей.
- Средняя численность персонала – до 130 сотрудников;
С 2025 года установлены новые, увеличенные лимиты для использования упрощенной системы налогообложения. Федеральным законом от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ.
С 2025 года применять УСН смогут компании и индивидуальные предприниматели, если сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не превысит 337,5 млн рублей. На спецрежиме можно оставаться до достижения годового дохода в 450 млн рублей.
Переход на УСН с 2026 года возможен при условии, что сумма доходов за 9 месяцев 2025 года не превысит 337,5 млн рублей. В связи с установленным коэффициентом-дефлятором «1» на 2025 год и отмене индексации для последующих лет, в 2027 году переход на УСН будет возможен при выручке за 9 месяцев 2026 года до 337,5 млн рублей.
Потеря права на упрощённую систему налогообложения при превышении лимитов.
При превышении дохода за отчетный период над 450 миллионами рублей или нарушении иных лимитов (по количеству сотрудников, стоимости основных средств и др.) право на УСН прекращается с первого числа месяца, в котором возникло нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
При необходимости выбрать другой режим налогообложения, необходимо в течение 15 календарных дней уведомить ИФНС, направив форму № 26.2-2, утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
Когда можно вернуться на УСН
Налог РФ допускает переход на УСН в новом налоговом периоде. При отказе от специального режима вернуться на него возможно не раньше следующего года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
Информация ФНС России
Право на упрощенную систему налогообложения прекратилось 1 апреля 2025 года, поскольку достигнут предел по доходам. Возобновить работу по УСН возможно с 1 января 2027 года.
Для перехода на упрощённую систему налогообложения с 2026 года следует учитывать выручку за девять месяцев, до 30 сентября 2025-го. Так как эта сумма превышена еще в апреле, переход на УСН в 2026 году невозможен. Нужно работать по другому режиму налогообложения весь 2026 год и соблюсти лимиты к концу года, после чего подать заявление о переходе на УСН с 2027 года.
При доходе в 2026 году не более 337,5 миллионов рублей можно перейти на «упрощённую» систему налогообложения при соблюдении ограничений по количеству работников и остаточной стоимости основных средств.
Альтернативный вариант
В течение года «упрощенец» может прекратить деятельность организации или ИП, подав уведомление о прекращении деятельности на упрощённой системе налогообложения (форма № 26.2-8, рекомендованная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). напомнила ФНС России.
Новокакие организации и индивидуальные предприниматели могут подать заявление об использовании упрощённой системы налогообложения вместе с документами о регистрации или в течение 30 суток после регистрации.