Статья 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» указывает, что к налогоплательщикам, применяющим этот режим, помимо физических лиц, могут относиться индивидуальные предприниматели. В данной статье рассмотрим особенности применения НПД для этой категории предпринимателей.
Условия применения НПД индивидуальным предпринимателем
Предприниматели могут пользоваться налогом на профессиональный доход при соблюдении условий, установленных законодательством.
- Заработок индивидуального предпринимателя не может быть больше двух миллионов четыреста тысяч рублей в год.
- ИП не привлекает к работе наемных сотрудников;
- ИП, применяя НПД, может продавать только изготовленные самостоятельно товары и не занимаются перепродажей чужой продукции.
- ИП не торгует подакцизными товарами;
- Индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность по агентским договорам, комиссиям и поручениям.
Если индивидуальный предприниматель использует иной режим налогообложения, совмещать деятельность самозанятого с оплатой налога по упрощенной системе невозможно. Упрощённая система подразумевает отказ от всех других способов налогообложения.
Преимущества режима НПД для ИП
При переходе на новый налоговый режим нужно знать, каковы выгоды нового порядка. Для индивидуальных предпринимателей специальный налоговый режим (НПД) обладает определенными преимуществами.
- Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения освобождаются от уплаты страховых взносов.
- Если индивидуальный предприниматель не работает с физическими лицами, то отчетность сдавать не нужно. В таком случае бухгалтеру услуги не потребуется.
- Налог по упрощенной системе составит 4 % от дохода при взаимодействии с гражданами, и 6 % при работе с организациями.
- ИП на НПД может работать без кассы.
Неудобства режима НПД для ИП
Самостоятельное предпринимательство имеет как плюсы, так и минусы.
- Невозможность применять налоговые вычеты.
- Оплата по причине временной нетрудоспособности, отпуска и подобных невозможна.
Когда целесообразно переходить на НПД?
Если для индивидуальных предпринимателей на упрощенном налоговом режиме ограничения такие же, как у самозанятых, то зачем оставаться ИП? Не проще ли закрыть этот статус и стать самозанятым? Однако есть отличия между ИП на НПД и самозанятыми. Например, ИП на НПД может заниматься лицензионными видами деятельности, чего не могут делать самозанятые.
Кроме того, статус индивидуального предпринимателя у некоторых компаний все еще вызываёт больше доверия, чем статус самозанятого, поэтому предпочтительнее работать с ИП.
Как перейти на НПД
Индивидуальный предприниматель при регистрации может сразу выбрать патентный режим налогообложения. Если предприниматель уже осуществляет деятельность в качестве ИП и применял иной режим, может в любое время перейти на патентную систему.
- Произвести оплату всех налогов и взносов, представить все требуемые декларации.
- Расторгнуть договоры с сотрудниками.
- Чтобы стать самозанятым, можно зарегистрироваться онлайн: через приложение «Мой налог», сайт ФНС или банковское приложение.
- Передать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на другой налоговый режим.
Предприниматель, желающий навсегда отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, подаёт в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности в этом статусе.