В налоговый вычет имеют право физические лица, регулярно уплачивающие налог на доходы физических лиц. А что с самозанятыми? Доступен ли им такой вычет? Рассмотрим это в статье.
Что такое режим самозанятости?
Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ввел понятие самозанятости и налога на профессиональный доход.
Этот режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям при условии, что их годовой доход не превысит два миллиона четыреста тысяч рублей.
Существуют иные ограничения. Самозанятые могут осуществлять не все виды деятельности. Например, плательщики НПД обязаны реализовывать только продукцию собственного изготовления. Перепродажа чужого товара запрещена. Детальный перечень ограничений приведён в ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Какой налог платят самозанятые?
Режим самозанятости предусматривает уплату налога с профессионального дохода. Ставки в нем ниже. При оказании услуг физическим лицам самозанятые платят всего 4% от своих доходов.
При работе с юрлицами и ИП комиссия составляет 6% от его дохода.
Кем может быть получен налоговый вычет?
Каждый налоговый резидент России, уплачивающий НДФЛ, в общем случае имеет право на налоговый вычет.
Другие плательщики налогов, включая тех, кто уплачивает налог на профессиональный доход, использовать этот вычет не могут.
Существуют ли налоговые льготы для самозанятых?
Налоговый вычет по НДФЛ для самозанятых недоступен, за некоторыми исключениями.
Самозанятый может применять налоговый вычет, если одновременно платит как НПД, так и НДФЛ. Например, платёжником НПД может рассматривать самозанятость как подработку, а на основной работе трудиться по трудовому или гражданско-правовому договору. В этом случае работодатель или заказчик по ГПД делает за него отчисления по НДФЛ, то есть главное условие для применения вычета по НДФЛ выполнено. Получить его можно.
Все участники системы налогообложения для самозанятых имеют право на дополнительный вычет — одноразовое уменьшение суммы налога на 10 000 рублей. Этот вычет каждый самозанятый получает автоматически после регистрации в качестве плательщика НПД.
Вычисление происходит следующим образом: при оплате налога величина последнего уменьшается.
- В случае работы с частными лицами ставка налога уменьшается с 4% до 3% от полученной выручки.
- В случае работы с юридическими лицами налоговый сбор составляет 4%, а не 6%.
Сумма ставки уменьшится до момента полного использования вычета в 10 000 рублей. Затем вернётся стандартная ставка для НПД.
Этот вычет возможно получить лишь единожды — при первоначальной регистрации как самозанятого. Новая регистрация его не предоставит.