«Упрощенцы», начиная с 2025 года и уплачивающие НДС, учитывают полученные от покупателей средства в доходах после вычета суммы налога.
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения становятся плательщиками НДС. Налог начисляется, если доходы «упрощенца» за 2024 год или с начала 2025 года превышают 60 миллионов рублей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации определяется доход на упрощенной системе налогообложения, указанный пункт в свою очередь ссылается на пункты 1 и 2 статьи 248 этого же Кодекса.
В соответствии с частью первой статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации к доходам относятся:
- Выручка от продаж, рассчитываемая согласно статье 249 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Доходы не относящиеся к выручке, расчет которых предусмотрен статьей 250 Налогового кодекса Российской Федерации.
При расчёте доходов исключают суммы налогов, предъявленных покупателю, в том числе НДС и туристический налог.
Входящие суммы налога на добавленную стоимость от покупателей не включаются в доход упрощённой системы налогообложения.
Пояснил Минфин РФ в письме от 15.11.2024 № 03-11-11/113457.
Чиновники также подчеркнули важность подтверждения всех понесенных расходов первичными документами, согласно статье 252 Налогового кодекса Российской Федерации.
Полученные от покупателей суммы НДС не включаются ни в доходы, ни в расходы. Поэтому компания по упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» не может учесть начисленный НДС в расходах.
Что нужно знать о системе налогообложения для упрощенной декларации в 2025 году?