Упрощенная система налогообложения в 2026 году: что нужно знать бизнесу?

В Налоговый кодекс внесены существенные поправки Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Корректировки затронули и упрощенную систему налогообложения. В данной статье мы освежим в памяти, какие изменения ожидают налогоплательщиков, применяющих УСН, начиная с 1 января 2026 года.

Снижение порога доходов

Начиная с 2026 года, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, устанавливается более низкий лимит доходов, при превышении которого они становятся обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. По данным Федеральной налоговой службы, в 2026 году плательщиками НДС будут признаваться те хозяйствующие субъекты, чей доход по итогам 2025 года составит 20 миллионов рублей информационном сообщении 04.12.2025 (цитата по сайту ФНС России).

Ожидается, что размер указанных доходов будет постепенно уменьшаться. Прогнозируется, что в 2027 году эта величина достигнет 15 миллионов рублей, а с 2028 года максимальный допустимый уровень доходов будет установлен в размере 10 миллионов рублей.

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на выбор ставки налога на добавленную стоимость.

«Согласно федеральному закону № 425-ФЗ, с 1 января 2026 года базовая ставка НДС будет повышена до 22%. При этом льготная ставка в размере 10% останется в силе для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства и медицинские изделия, а также товары для детей. Также будет сохранена льгота по НДС для программ, включенных в единый реестр российского программного обеспечения, – уточнили в Налоговой службе (информация взята с официального сайта ФНС России). В связи с этим, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, впервые признанные плательщиками НДС, смогут выбрать между применением базовой ставки 22% и использованием пониженных налоговых ставок: 5% или 7%.

Предприятия и коммерсанты с годовым доходом от 20 миллионов до 272,5 миллиона рублей имеют возможность применять ставку 5%, а бизнес, чей доход с начала года превышает 272,5 миллиона, но не достигает 490,5 миллиона рублей, может выбрать ставку НДС 7.

Законодательство предусматривает определенные условия для перехода налогоплательщиков НДС, применяющих упрощенную систему налогообложения. В частности, изменение ставки с 22% на специальную возможно с первого числа любого отчетного периода. Налогоплательщик имеет право вернуться к стандартной ставке НДС в течение первых четырех кварталов после начала применения пониженной ставки. По информации, предоставленной в ФНС России, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, впервые приступившие к уплате НДС по ставкам 5% или 7%, могут отказаться от нее в течение года, не дожидаясь окончания трехлетнего срока).