Предприятие, применяющее УСН, независимо от вида деятельности, вносит аванс по налогу до 28 числа месяца, последующего за отчетным кварталом, каждый квартал.
В счете за год уплаченные авансовые платежи учитываются как оплата налога (п.5 ст. 346.21 НК РФ).
Декларацию сдают один за в год:
- Общества должны предоставить отчеты не позже 25 марта года, следующий за отчетным.
- ИП — не позднее 25 апреля.
Налог по итогам годам платится:
- Организациям нужно сделать это до 28 марта года, идущего после истекшего.
- Срок подачи налоговой декларации ИП — до 28 апреля года, последующего за завершившимся.
Ежеквартальные авансы выплачиваются без подачи декларации, поэтому налоговикам требуются уведомления об исчисленных суммах, чтобы учесть оплату налога.
Каждый квартал бухгалтер, ведящий учет в компании на УСН, подает уведомления.
- К 25 апреля нужно предоставить отчет за первый квартал (код отчетного периода 34/01).
- До 25 июля — за полгода (код отчетного периода 34/02).
- Сроки сдачи отчета — не позже 25 октября, код отчетного периода 34/03.
График представления отчетов и уплаты налогов по УСН в июне 2023 года для юрлица.
Даты предоставления сообщений о рассчитанных платежах налогов и взносов в 2023 году.
ФНС России напомнилаБез оповещений об истечении срока оплаты авансов инспекторам будет сложно перечислить деньги в бюджет на уплату налога по упрощенной системе налогообложения. Из-за этого появятся начисленные штрафы за просрочку.
Какую сумму указывать в уведомлении
В квартальном уведомлении следует указывать общую сумму авансов за этот период и нарастающую сумму авансов с начала года. указывать не нужно!
В первом квартале сумма аванса к уплате составила 100 тысяч рублей, за полгода – 150 тысяч рублей.
В сообщении о первом квартале укажите сто тысяч рублей.
В полугодовом уведомлении укажите 150 000 рублей.
Общая сумма, накопленная к настоящему моменту, составляет 250 000 рублей. Необходимо исключить указание этой суммы, так как это существенный просчет.
Если величина аванса остаётся неизменной в течении года.
В случае неизменности авансового платежа в течение года бухгалтерский отдел может выставить единое уведомление о нескольких периодах одновременно.
Убыток и размер аванса составляют «0».
В случае негативных результатов деятельности за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) с проявлением убытков сумма налога к оплате отсутствует. При таком раскладе отправлять уведомление об авансах не требуется.
Например, по итогам работы УСН-компании:
- За первый квартал предоплата равнялась 100 тысячам рублей.
- Второго квартала фирма понесла убытки, аванс составил ноль рублей.
- К концу третьего квартала фирма вернулась к прибыли, получая аванс в размере 50 тысяч рублей.
Бухгалтерия предоставит уведомления только по первому кварталу и девяти месяцам, указав в первом — 100 000 рублей, а во втором — 50 000 рублей.
Декларация по году все исправит?
Авансы из ежеквартальных сообщений могут отличаться от данных годовой декларации после корректировки учетной информации. Не требуется подавать уточненные декларации и годовое уведомление.
Налоговая распределит по счетам оплаты налога на упрощенную систему налогообложения суммы, поступившие на Единый счет НДС (ЕНС), которые будут указаны в декларации.