На стадии планирования проверки налоговая служба изучает деятельность компании в комплексе и анализирует конкретные сделки.
При составлении плана выездных проверок налоговые инспекции используют Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденную Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Налоговые органы могут получать информацию о компаниях из разнообразных источников — от финансовой и бухгалтерской документации до публикаций в средствах массовой информации и заявлений сотрудников, поданных в налоговую инспекцию.
Какие сведения в отчётах могут вызвать подозрение у налоговых органов?
Перед выездом проверяющие изучают данные из налоговых и бухгалтерских отчетов, предоставленных в налоговую инспекцию, а также сравнивают финансовые показатели компании. среднеотраслевыми.
Компания привлечёт к себе особое внимание налоговых органов, если:
- Финансовые показатели текущего периода заметно отличаются от показателей прошлого периода, отраженных в отчетности.
- Показатели отчетности значительно ниже среднестатистических показателейкомпаний из той же сферы деятельности, действовавших в обозначенный период.
- Компания предоставила бумаги, отличные от данных, хранящихся в налоговой инспекции.
- Компания заключает контракты, которые не имеют экономической целесообразности.
Что контролировать бухгалтерии в финансовой отчетности
Необходимо постоянно контролировать некоторые показатели отчетности.
- Уровень налоговой нагрузкиТребуется средний или выше специалист своего дела.
- Изменение объемов дохода и уплаченных налогов.
- Уровень средней зарплатыВ фирме зп не должна быть меньше, чем средняя по отрасли. ниже МРОТ.
- Непроводительность убытков в бухгалтерском и налоговом учете в течение двух лет и дольше.
- Суммы налоговых вычетов за данный период ( доля вычетов по НДСЕсли сумма начисленного с налоговой базы налога равна или превышает 89% за 12 месяцев.
- Быстрый прирост затрат, значительно превосходящий увеличение доходов.
- Приближение к предельному значению показателей, разрешающих работу на спецрежимах.
- Договоры непременно должны нести экономический смысл.
- Сроки сдачи отчетности и ответов на требование налоговой о предоставлении документов (информации).
- Отклонение от уровня рентабельности компании от уровня рентабельности по отрасли.
Если компания уже привлекалась к ответственности за уклонение от налогов или стремление минимизировать свои налоговые обязательства, ее с большей вероятностью проверят.
В каких случаях отменяют декларации по налогам? Как защитить себя?
Что проверять в бухгалтерском учёте по сделкам с контрагентами?
Прежде чем заключать договор с контрагентом, для уменьшения вероятности налоговой проверки стоит проверить:
- информацию
о нем в ЕГРЮЛ (на официальном сайте ФНС www.nalog.ru) и отсутствие отметки о недостоверности сведений; - Для подтверждения полномочий руководителя можно запросить копию документа о полномочиях. В случае необходимости также можно предоставить копию документа, удостоверяющего личность.
- сведения о фактическом местонахождении организации;
- Деятельность контрагента в реальности (реклама в интернете, сайт, рекомендации, отзывы и подобное).
Источники данных для сравнения показателей компании с общеотраслевыми.
Статистику по зарплатам и налогам по отраслям можно найти в этих источниках:
- Официальные сайты территориальных отделений Росстата.
- Официальные сайты Федеральной налоговой службы по регионам России, публикующие актуальные статистические данные.
- официальный сайты ФНС раздел Прозрачный бизнес или Единый реестр субъектов МСП, где можно скачать выписку по компании.
Представлены среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки
Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году