Какие данные контролировать бухгалтерам для минимизации риска проверок

Автор: | 01.06.2023

На стадии планирования проверки налоговая служба изучает деятельность компании в комплексе и анализирует конкретные сделки.

При составлении плана выездных проверок налоговые инспекции используют Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденную Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Налоговые органы могут получать информацию о компаниях из разнообразных источников — от финансовой и бухгалтерской документации до публикаций в средствах массовой информации и заявлений сотрудников, поданных в налоговую инспекцию.

Какие сведения в отчётах могут вызвать подозрение у налоговых органов?

Перед выездом проверяющие изучают данные из налоговых и бухгалтерских отчетов, предоставленных в налоговую инспекцию, а также сравнивают финансовые показатели компании. среднеотраслевыми.

Компания привлечёт к себе особое внимание налоговых органов, если:

  1. Финансовые показатели текущего периода заметно отличаются от показателей прошлого периода, отраженных в отчетности.
  2. Показатели отчетности значительно ниже среднестатистических показателейкомпаний из той же сферы деятельности, действовавших в обозначенный период.
  3. Компания предоставила бумаги, отличные от данных, хранящихся в налоговой инспекции.
  4. Компания заключает контракты, которые не имеют экономической целесообразности.

Что контролировать бухгалтерии в финансовой отчетности

Необходимо постоянно контролировать некоторые показатели отчетности.

  1. Уровень налоговой нагрузкиТребуется средний или выше специалист своего дела.
  2. Изменение объемов дохода и уплаченных налогов.
  3. Уровень средней зарплатыВ фирме зп не должна быть меньше, чем средняя по отрасли. ниже МРОТ.
  4. Непроводительность убытков в бухгалтерском и налоговом учете в течение двух лет и дольше.
  5. Суммы налоговых вычетов за данный период ( доля вычетов по НДСЕсли сумма начисленного с налоговой базы налога равна или превышает 89% за 12 месяцев.
  6. Быстрый прирост затрат, значительно превосходящий увеличение доходов.
  7. Приближение к предельному значению показателей, разрешающих работу на спецрежимах.
  8. Договоры непременно должны нести экономический смысл.
  9. Сроки сдачи отчетности и ответов на требование налоговой о предоставлении документов (информации).
  10. Отклонение от уровня рентабельности компании от уровня рентабельности по отрасли.

Если компания уже привлекалась к ответственности за уклонение от налогов или стремление минимизировать свои налоговые обязательства, ее с большей вероятностью проверят.

В каких случаях отменяют декларации по налогам? Как защитить себя?

Что проверять в бухгалтерском учёте по сделкам с контрагентами?

Прежде чем заключать договор с контрагентом, для уменьшения вероятности налоговой проверки стоит проверить:

  • информацию
    о нем в ЕГРЮЛ (на официальном сайте ФНС www.nalog.ru) и отсутствие отметки о недостоверности сведений;
  • Для подтверждения полномочий руководителя можно запросить копию документа о полномочиях. В случае необходимости также можно предоставить копию документа, удостоверяющего личность.
  • сведения о фактическом местонахождении организации;
  • Деятельность контрагента в реальности (реклама в интернете, сайт, рекомендации, отзывы и подобное).

Источники данных для сравнения показателей компании с общеотраслевыми.

Статистику по зарплатам и налогам по отраслям можно найти в этих источниках:

  • Официальные сайты территориальных отделений Росстата.
  • Официальные сайты Федеральной налоговой службы по регионам России, публикующие актуальные статистические данные.
  • официальный сайты ФНС раздел Прозрачный бизнес или Единый реестр субъектов МСП, где можно скачать выписку по компании.

Представлены среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки

Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году