При работе на упрощённой системе налогообложения с НДС по общим правилам можно использовать ставку 20% и 10% при продаже товаров, облагаемых льготным налогом. Нельзя применять одновременно общие ставки НДС (20%, 10%) и пониженные 5% или 7%, введённые с 2025 года для УСН.
С 2025 года упрощенцы, доход которых превышает 60 миллионов рублей, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗПредложено выбрать между общими и пониженными ставками налога.
Компания на упрощенной системе налогообложения, применяющая НДС-вычеты, должна работать со стандартными ставки налога — 20% и 10%, предназначенными для разных групп товаров или сфер деятельности.
Если вычеты не обязательны или приносят небольшой эффект, компаниям на упрощенной системе налогообложения лучше воспользоваться сниженными ставками НДС.
-
5% — для дохода от 60 млн рублей до 250 млн рублей;
-
7% — для дохода от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Можно выбрать либо общие, либо пониженные ставки. Смешивать их не получится.
Выбранная налоговая ставка по НДС действует 12 кварталов подряд без возможности добровольного отказа.
О необходимости оповещать налоговую службу о применении сниженной ставки 5% (7%) нет. Достаточно отразить её в декларации по налогу на добавленную стоимость.
Право на применение нулевых ставок НДС к определенным товарам доступно всем плательщикам НДС, независимо от выбранных ими ставок – общих или пониженных.
Например, ставка НДС 0 % установлена:
- при международных перевозках;
- при экспорте;
- При поставке грузовых вагонов для транспортировки экспортируемой продукции, если места отправления и назначения располагаются на территории Российской Федерации.
- для ряда гостиничных услуг.