Форма декларации за 2024 год утверждена ФНС приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Форма состоит из восьми разделов, включая титульный лист. Необходимо заполнять отдельные разделы в зависимости от объекта налогообложения, наличия целевых поступлений и льгот на покупку ККТ.
Новая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и действует с отчетности за 2024 год. В ней отражены все изменения, внесенные в НК РФ. Федеральным законом № 176-ФЗот 12.07.2024 и Федеральным законом № 259-ФЗ от 08.08.2024.
Организации подают декларации за прошлый год в налоговую службу до 25 марта следующего года. Для предпринимателей срок истекает 25 апреля.
Независимо от того, работала ли фирма в 2024 году, подать декларацию необходимо. Если фирма не работала, декларация будет «нулевой».
Если компания или индивидуальный предприниматель зарегистрированы с 1 декабря по 31 декабря года, первую декларацию нужно сдать только через год.
Состав декларации по УСН за 2024 год
Декларация по упрощенной системе налогообложения имеет восемь разделов. титульный листКаждая глава представлена в detail. Практическая энциклопедия бухгалтера.
Все организации заполняют титул, а остальные разделы — в соответствии с объектом налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).
На титульном листе новой формы декларации, действующей с отчёта за 2024 год, появилось поле «Объект налогообложения». В нём необходимо указать применяемый объект обложения.
- «1» (доходы);
- «2» (доходы минус расходы).
Разделы декларации для фирмы и ИП на УСН «доходы»
Фирмы и ИП на УСН с объектом «доходы» заполняют следующие разделы в указанной последовательности:
- титульный лист;
- раздел 2.1.1 Для расчета налога по упрощенной системе налогообложения (налог рассчитывается от доходов) указаны показатели доходов за каждый период: за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
- раздел 2.1.2 Этот раздел заполняют организации и предприниматели, уплатившие в 2024 году торговый сбор, уменьшающий сумму налога (авансового платежа по налогу) при применении упрощенной системы налогообложения (налог рассчитывается с доходов).
- раздел 1.1 Размер налога (авансового платежа) по упрощенной системе, начисляемого с доходов, подлежащий уплате или уменьшению, согласно данным налогоплательщика.
Разделы декларации для фирм и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения «доходы минус расходы».
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом учета «доходы минус расходы», заполняют… следующие разделы:
- титульный лист;
- Раздел 2.2 Расчет налога при использовании упрощенной системы налогообложения и минимального налога (основой выступают доходы, уменьшенные расходами). В данном разделе указывают доходы и расходы за каждый отчетный период – квартал, полугодие, девять месяцев, год в накопленном итоге; налоговую базу, ставку и сумму убытка.
- раздел 1.2 Размер налога (аванса по налогу), начисляемого при использовании упрощенной системы налогообложения (налог рассчитывается от доходов, уменьшенных на расходы), и минимальный налог, подлежащий уплате (уменьшению) для данного налогоплательщика. В данном случае отображены квартальные авансовые платежи и годовой итог.
Раздел 3 о целевом финансировании
Раздел 3
Заполнять форму должны только организации и индивидуальные предприниматели, которые получили средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования или целевых поступлений, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса. Предприятия, не получавшие имущество, работы или услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, раздел 3 не заполняют.
Раздел 4 о вычете за покупку ККТ
Раздел 4
Новыми субъектами России, получившими налоговый вычет в 28 000 рублей при покупке ККТ, открывают компании из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей.
Материал подготовлен экспертами бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»