Нарушение порядка составления чеков и предоставления данных налоговым органам грозит существенными санкциями, включая внушительные штрафы.
Управление Федеральных Налогов по Ленинградской области предупредило самозанятых о возможности аннулирования чеков без обоснования и возможных штрафов до двадцати процентов от оборота.
Определение даты получения дохода
Согласно статье 7 Федерального закона № 422-ФЗ датой получения дохода считается день фактического получения денежных средств самозанятыми, вне зависимости от способа зачисления: на банковский счет, счет цифрового рубля или счет третьего лица по поручению самозанятого. После получения оплаты самозанятый обязан выдать покупателю чек, подтверждающий сделку.
Самозанятые могут внести изменения в ранее отправленную информацию о расчете, предоставив пояснения в приложении «Мой налог» и указав причину корректировки.
Расчет можно передать в налоговую инспекцию разными путями.
- Через мобильное приложение «Мой Налог».
- Этот метод используют при оформлении сделки на электронном ресурсе. Он предполагает автоматический обмен данными о чеках между платформой и системой налогообложения.
- Через финансовые учреждения. В определенных ситуациях банки могут оказывать услуги по направлению сведений о расчетах в налоговую инспекцию.
Возврат денежных средств покупателю за товар или услугу регулируется пунктами 3 и 4 статьи 8 Закона № 422-ФЗ. Размер возврата снижает доход за налоговый период, в котором он был получен. Самозанятый обязан внести коррективы в сведения о расчетах через приложение «Мой Налог», указав причину изменения. Это законная процедура, помогающая избежать искажения данных о доходах.
УФНС по Ленинградской области отмечает увеличение случаев незаконного аннулирования чеков. Аннулировать чек нельзя из-за невыгодной сделки или для сокрытия дохода.
Аннулирование возможно только при возврате денег с обязательной правкой данных в приложении «Мой Налог» и предоставлением обоснования.
Несоблюдение порядка и сроков предоставления сведений о расчётах, а также незаконное аннулирование чеков наказывается по статье 129.13 НК РФ.
Штраф за необоснованное аннулирование чека
За необоснованное аннулирование чеков самозанятым может быть назначен штраф до 20% от оборота при первом нарушении, а также 100% от суммы расчета за каждое последующее.
Что делать, если самозанятый отменил ранее выданный чек?
Попытаться разрешить вопрос посредством диалога.
Отмена чека не всегда является сознательным действием. Возможно, это оплошность. Сначала следует обратиться к исполнителю и попросить его повторно сформировать чек с той же датой. Упомянуть, что при отказе будет подана жалоба в ФНС.
Подать жалобу в налоговую инспекцию
Организация может предъявить претензию самозанятому, отказавшемуся выдать чек.
Можно обратиться произвольным образом, сообщив сведения о самозанятом лице и повод жалобы. Также нужно предоставить следующие документы:
- Договор.
- Акт выполненных работ.
- Платежное поручение.
- Аннулированный чек.
При отсутствии оснований для аннулирования чека ИФНС вернёт доход, пересчитает налог, начислит штраф по статье 129.13 НК, освободит заказчика от НДФЛ и взносов, а также даст возможность учесть выплату в расходах.
При сообщении об отмене чека ИФНС заказчику следует подтвердить факт выплаты самозанятому и отсутствие возврата средств (выписка со счета), а также наличие у исполнителя статуса плательщика НПД (договор, акт, скриншот с сайта ФНС). Информацию о статусе исполнителя можно получить на сайте ФНС, указав ИНН и дату.
Автор. Д. Афанасова