Некоторые компании узнают о таком явлении, как «налоговый туризм», через интернет, почтовые рассылки или другие каналы. Сразу отметим, что это незаконная схема уклонения от налогов. Тем не менее, наивные предприниматели с упрощенной системой налогообложения, обычно с небольшими доходами, верят рекламе и соглашаются переехать, например, из Москвы в другой регион. Расскажем, чем может закончиться такая миграция (нехорошо).
В интернете появляются предложения о переезде предприятий из одного региона в другой. Связано это с тем, что по налоговому законодательству некоторые регионы имеют право устанавливать ставки по упрощенному налогу существенно ниже федеральной, до 1%. Это действительно выгодно, но только для компаний, уже ведящие деятельность в регионе с пониженной ставкой.
Несмотря на это, в интернете данное предложение часто представляют как законный метод снижения налогов, что недостоверно и сопряжено с рисками.
Предлагают компаниям перерегистрироваться в регион с пониженной ставкой, утверждая, что это не повлияет на их деятельность. Говорят, что бизнес останется там, где он функционирует сейчас, а перерегистрация — лишь формальность. Часть компаний соглашается с таким предложением.
Не требуется разъяснять причину противоправности такого рода действий. Вполне уместно назвать такое деяние схемой в худшем её проявлении. Обратите внимание на пункт 1 статьи 54.1 Налогового кодекса.
Налогоплательщик не имеет права изменять налоговую базу и сумму налога к уплате путём искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности, объектах налогообложения, отражаемых в налоговом и бухгалтерском учёте, или налоговой отчетности.
Налоговые органы внимательно следят за перемещением бизнеса между регионами. В августе 2022 года Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю сообщила на своем сайте, что «миграция налогоплательщиков, как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения». Это сообщение должно насторожить тех, кто планирует сэкономить на налогах, переведя организацию в другой регион.
В этом сообщении инспекторы уточнили: бизнесу нельзя рассчитывать на снижение налогов за счёт миграции, например смены места регистрации или региона.
Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю сообщила, что недобросовестные налогоплательщики, меняющие место жительства, находятся под контролем налоговых органов. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила специальный Регламент действий, который предполагает проведение полного комплекса мероприятий уже на начальном этапе миграции.
В новой точке регистрации проверяющие получают информацию, собранную ревизорами ранее, в месте деятельности компании.
Сведения содержат информацию, полученную во время контрольно-аналитической работы, о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе. При выявлении признаков фиктивной миграции на начальном этапе переезда контролеры откажут в государственной регистрации по новому месту прописки бизнеса.
Переезд в регион
Без осуществления этого момента запускается процесс переезда, оформление документов и, наконец, через некоторое время предприятие завершает перерегистрацию в другом регионе. В этот же момент у бизнеса возникают сложности, связанные с попыткой уйти от налогов.
Клиент — представитель компании перевёл бизнес из региона с другой системой налогообложения в тот, где действовал УСН по 1%. Организации понадобилось срочное юридическое сопровождение после получения уведомления из налоговой инспекции. Предпринимателей попросили пояснить причину смены адреса регистрации, цели переезда и вид деятельности фирмы.
Непосредственное вызов в инспекцию не гарантирует безопасностей ситуации. Вероятно, после сдачи отчетов инспекторы обнаружат отсутствие деятельности компании в их регионе и начнут проверку, закончившуюся санкциями для нарушителя. Предприятие понесло бы двойные расходы: сначала на организацию миграции, а затем на налоги и штрафы. К тому же возникли бы расходы на возвращение к прежнему месту регистрации.
Налоги могут быть начислены по ставкам, действовавшим до начала процесса переезда компании. Размер штрафа — 40%.
Налоговые льготы применяются строго в регионе деятельности организации. Кто-то может считать это ухищрительством в налоговом законодательстве, которое бизнес использует для своих целей. Это неверно. Механизм по снижению ставки упрощенного налога в регионах создан для развития местного бизнеса с определенными целями и результатами работы каждой компании, — добавляет Кира Гин.
Редакция ПБ
Причины переезда из области в мегаполис для избежания налоговых проверок раскрыты в полном варианте статьи. В чем причина, по которой нельзя сменить место жительства для применения системы налогообложения УСН? на сайте журнала «Практическая бухгалтерия».