Индивидуальные предприниматели на УСН с доходом более 60 миллионов рублей с 2025 года станут плательщиками НДС. Разработчики программного обеспечения могут получить освобождение от НДС по подпункту 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.
С 2025 года компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения будут обязаны платить НДС, если годовые доходы достигнут или превысят 60 миллионов рублей.
В соответствии с п.1 ст. 2 Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗОбщества с ограниченной ответственностью, фирмы и индивидуальные предприниматели на упрощенном налоговом режиме освобождаются от уплаты НДС, при условии, что сумма доходов за предыдущий налоговый период (год) не превысила шестьдесят миллионов рублей.
При превышении доходов в 60 миллионов рублей фирмы и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.
Для ИП, работающих в ИТ-сфере, другие правила
Разработчики программного обеспечения, реализующие свою продукцию, могут быть освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.
Передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, внесенные в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, не облагается налогом на добавленную стоимость. Это касается также прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления и дополнительные возможности), предоставляемых через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет». — сообщается в письме Минфина РФ от 8 августа 2024 г. № 03-07-11/74359.
Чтобы освободиться от НДС при продаже ПО или базы данных, ИП должен передавать исключительные права или права на их использование по российским программам, зарегистрированным в реестре, утвержденном Постановлением Правительства от 16.11.2016 №1236. Реестр российских программ для ЭВМ и баз данных доступен на сайте Минцифры России.
Предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, имеет право на освобождение от НДС при продаже неисключительных прав на ПО, находящееся в Реестре, если продажа осуществляется через интернет. , — конкретизовался Минфин РФ в письме от 8 августа 2024 г. № 03-07-11/74359.
Не освобождается от НДС:
Разработка программного обеспечения по соглашениям о выполнении работ.- Разработка и изменение программного обеспечения с передачей прав на него по смешанному договору.
- Поставка готовых к использованию программного обеспечения по соглашению о приобретении.