Мнение о том, что Федеральная налоговая служба не обращает внимания на расходы организаций на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» 6%, ошибочно. Такое заблуждение чревато неприятностями.
На это обратили внимание подписчики группы Бухгалтерия.ру в ВКУ одного сотрудника возник вопрос о документах при оплате оборудования для фирмы по системе УСН-6%: требуются ли подтверждающие расходы документы. От коллег поступило много ответов, однако наблюдалось заметное безразличие к ведению первички на УСН с объектом «доходы».
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера Подготовлен перечень случаев, где бухгалтеру компании на упрощенной системе налогообложения 6% потребуются первичные расходные документы. Отсутствие таковых чревато штрафными санкциями и увеличением налоговой базы.
Документы по учету нужно хранить не меньше пяти лет.
Начнем с формального, но весомого аргумента.
Закон о бухучете от 06.12.2011 №402-ФЗ (п. 1 ст. 6) обязывает все юридические лица вести бухгалтерский учет. Фирмы, работающие на УСН «доходы», также обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую отчетность не менее пяти лет после отчетного года (п. 1 ст. 29 Закона от 06.12.2011 №402-ФЗ). Такой же срок хранения закреплен в пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ для документов налогового учета (но в ряде случаев он может быть и больше).
В случае отсутствия первоначальных документов налоговая инспекция может применить штрафную санкцию согласно статье 120 НК РФ за нарушение правил ведения бухгалтерского учета – сумма составит 10 000 рублей.
Вести или нет раздел расходов в КУДиР?
Расходы по упрощенной системе налогообложения «Доходы» не сказываются на размере налога, поэтому их можно исключить из КУДиР. Однако сохраняются требования по хранению первичных документов для подтверждения расходов, предусмотренные п.1 ст. 29 Закона о бухучете от 06.12.2011 №402-ФЗ и пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ.
При проверке контрагентов может быть нужно предоставить документы.
В ходе налоговой проверки специалисты могут запросить документы, связанные с приобретением товаров, услуг или выполнением работ по определенной сделке согласно статье 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Это делается для проверки вашего партнёра. в письме ФНС № ЗГ-2-2/1090@ от 23.07.2021.
Первичка понадобится для проверки взаиморасчетов с партнерами или подачи жалоб поставщикам о качестве продукции.
Недостаток первоначальных бумаг – серьёзное правонарушение, влечёт за собой штрафную санкцию (ст. 120 НК РФ).
Товар, купленный без документов, признается даром.
При налоговой проверке вас могут попросить предоставить документы по продаваемым товарам. Неподтвержденная документально закупка товаров для перепродажи, комплектующих, материалов или оборудования будет считаться безвозмездным доходом.
В результате чего ваш заработок и соответствующий ему налог возрастут.
Также контролеры могут попросить разъяснений о реализуемом товаре.
Предприниматели и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы», обязаны подтверждать реальные затраты первичной документацией.
Расчеты по заработной плате сопряжены с рисками возникновения недоимки по налогам.
Предприятия, работающие по упрощённой системе налогообложения с доходами, часто выступают работодателями и имеют право сократить рассчитанный налог на.
- страховые взносы за сотрудников;
- Самозанятые платят страховые взносы с минимальной суммы до нуля.
- Выплачены пособия по временной нетрудоспособности на первые три дня больничного листа.
- торговый сбор.
Все перечисленные траты должны быть подтверждены документально.
Уменьшение налогов на страховые взносы по системе УСН.
Организации, работающие по упрощённой системе налогообложения «доходы», могут выплачивать сотрудникам деньги «под отчет».
Без первичных расходных документов бухгалтер переведет все суммы в доходы работника с начислением НДФЛ и страховых взносов.
Случаи, требующие первоосмотра.
В некоторых ситуациях для упрощённой системы налогообложения «Доход» требуется подтверждение доходов и расходов документально. Такое требование возникает при выплате дивидендов, импорте товаров в РФ и наличии КИК.
Налоги, от которых упрощенцы не освобождены
Некоторые налоги распространяются и на «упрощенцев». земельный налог; транспортный налог; туристический налог; налог на имущество организаций, а также госпошлины Торговый сбор и первичка, подлежащая обложению этими налогами, необходимы в соответствии со статьей 346.11 НК РФ. В качестве подтверждающих документов могут быть представлены бухгалтерские справки с расчётами, банковские выписки и платежные поручения, расходные кассовые ордера, акты приема-передачи и др.
С 1 января 2025 года фирмы на УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей. Это касается «упрощенцев», действующих в сделках как продавцы, подрядчики или исполнители. Им потребуется оформлять счета-фактуры покупателям, вести налоговые регистры и сдавать декларации по НДС. Все упрощенцы, выплачивающие НДС, должны вести книги продаж.
Если фирма работает со стандартными ставками НДС (20% и 10%), она имеет право на вычеты НДС и должна вести книгу покупок. Для подтверждения права на уменьшение налога к уплате необходимо предъявить документы, в том числе счет-фактуру от поставщика. Вычет НДС также зависит от факта поставки продукции указанным в счете-фактуре контрагентом. Помимо счета-фактуры, нужны расчетные и первичные документы (накладные, акты выполненных работ и оказанных услуг, платежные поручения и т. п.) с выделенной отдельной строкой НДС.
При смене системы налогообложения с 6% на 15% понадобятся документы.
При переходе с УСН «Доходов» на УСН «Доходы минус расходы» руководством компании разрешится учитывать часть расходов, например, затраты на:
- Товары, доставленные до момента перехода, но оплаченные позднее.
- Товары, купленные с целью перепродажи до момента передачи владения, но реализованные позже.
- Основные средства, поставленные в строй после перехода, но приобретённые до изменения объекта налогообложения.
Подтвердить расходы возможно лишь при наличии документального подтверждения.
Документы может запросить банк
Банкам предоставлено право требовать документы, подтверждающие затраты в рамках вашего вида деятельности. При безналичных расчетах банку необходимо представить чеки.
С партнерами могут возникнуть разногласия
Взаимодействие с партнерами бизнеса всегда сопряжено с риском конфликтов. Хранение первичных документов снижает вероятность убытков. Если партнер ведет дела неопрятно и не предоставил накладные, акты, чеки, возврат средств возможен, поскольку юридически товара/услуги не было предоставлено.