С 2015 года в Москве взимается торгово-посреднический сбор с организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговлей. К торговой деятельности отнесены не только стационарные точки, но и организация розничных рынков (п. 3 ст. 413 НК РФ).
Предпринимателям и индивидуальным предпринимателям на УСН разрешено уменьшить сумму налога (авансового платежа) на величину торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода, если подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Порядок заполнения налоговой декларации по УСН утвержден приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.
Как торговый сбор влияет на сумму доходов фирмы или ИП, работающих по упрощённой системе налогообложения «доходы»?
При использовании упрощённой системы налогообложения с объектом «доходы» и уплате торгового сбора необходимо заполнить… Раздел 2.1.2 «Расчет сумм торговых сборов».
В разделах с номерами строк 110 по 143 необходимо указать сведения о доходах от деятельности, облагаемой торговым сбором.
Ведение только одного вида деятельности, с которого уплачивается торговый сбор, приводит к повторению значений показателей строк 110–143 раздела 2.1.2 по строкам 110–143 раздела 2.1.1.
Нарастающим итогом по строкам 150–153 отражается сумма торгового сбора, реально уплаченного в течение налогового (отчётного) периода.
Строки с 160 по 163 показывают величину торгового сбора, которая уменьшает сумму налога (авансового платежа) за отчетный налоговый период.
Данная сумма не должна превышать рассчитанного налога (аванса) (строки 130-133 раздела 2.1.1), уменьшенного на страховые взносы (строки 140-143 раздела 2.1.1).
Сначала сумму рассчитанного налога по УСН уменьшают на страховые взносы и выплаты по больничным листам. К оставшейся сумме применяют вычет в размере уплаченного торгового сбора. Если после уменьшения суммы налога на страховые взносы и пособия остаток составит ноль или будет меньше, то вычет по торговому сбору не применяется и не переносится на будущие периоды.
Больше подробностей в бераторе: Раздел «Расчёт суммы торгового сбора» 2.1.2.
Как влияет торговый сбор на расчет прибыли фирмы или ИП на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы»?
Предприятия и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы», занимающиеся торговлей в регионе, где введен торговый сбор, могут применять вычет по сумме уплаченного сбора. Для этого необходимо подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Эта сумма не указана отдельно в декларации. Согласно пунктам 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов, которые отражаются строками 220–223. Раздел 2.2 «Расчёт налога по упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы»» Декларации, составленные по упрощенной системе налогообложения с учетом объекта «доходы минус расходы».
Более подробно о бераторе в специальной энциклопедии для бухгалтеров.
Заполнение декларации на УСН
Титульный лист декларации на УСН
Разделы декларации при УСН с объектом «доходы»
Разделы декларации по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы».
Раздел 3. «Отчёт о целевом использовании поступившего имущества»
Глава 4. «Вычисление затрат на покупку ККТ».
Скачать форму: Налоговая декларация по УСН для отчетности за 2024 год