Упрощенная система налогообложения популярна среди предпринимателей, сотрудничающих с торговыми площадками. Часто у них возникает вопрос: как правильно определить налог, учитывая комиссию, которую платформа взимает с продавцов за свои услуги. В статье эта тема будет рассмотрена более подробно.
Комиссия маркетплейса
Торговля на маркетплейсах имеет свои особенности. Одна из них – право маркетплейса взимать комиссию с продавцов за продажу товаров через свою площадку. Это право обусловлено тем, что предприниматель, торгуя на маркетплейсе, не занимается продвижением, развитием сайта, поиском клиентов. Достаточно заключить договор и выставить продукцию. Однако за размещение информации о товаре нужно платить, так как маркетплейс выступает посредником между продавцом и покупателями.
Комиссия продавца маркетплейсу – это плата за посреднические услуги. Именно эта комиссия часто вызывает споры о том, как ее включать в расчет налога.
Ответ на этот вопрос разнится в зависимости от применяемой системой налогообложения.
Расчёт комиссии площадки электронной торговли предпринимателями на системе налогообложения «Доходы».
Налогоплательщик, применяющий систему «Доходы», в расчете налоговой базы включает весь свой доход без вычета затрат.
Расходы на комиссию маркетплейса также не включаются в общий доход.
Приведем пример.
Продавец получил через маркетплейс 9000 рублей от продажи товаров стоимостью 10 000 рублей. Агентское вознаграждение маркетплейсу в размере 1000 рублей было списано, но расходы на УСН «Доходы» не учитываются при расчете налогооблагаемой базы. Следовательно, продавец должен заплатить налог с 10 000 рублей.
Расчёт комиссионных платёжей маркетплейса предпринимателями на упрощённой системе налогообложения «доходы минус расходы».
При выборе системы налогообложения УСН «Доходы минус расходы» платёж налога осуществляется по повышенным тарифам, но это позволяет уменьшить налоговую базу суммой издержек.
В случае торговли на маркетплейсах ситуация складывается иначе, чем описано ранее.
Пример: при выручке от продажи товара 10 000 рублей агентское вознаграждение маркетплейсу в размере 1 000 рублей является расходом, который следует вычесть из общей суммы дохода при расчете налоговой базы по системе «Доходы минус расходы». Таким образом, налог рассчитывается с суммы 9 000 рублей (10 000 – 1 000).
Напомним также, что недавно ФНС в письме от 08.05.2024 №СД-4-3/5416@Рассказывала о том, как продавцам нужно устанавливать размер своего дохода для налоговой декларации после того, как маркетплейс вычтет свое вознаграждение из всей выручки.