С 2025 года плательщики упрощённой системы налогообложения с доходом более 60 миллионов рублей в год будут работать с налогами на добавленную стоимость. Предприятия имеют возможность выбрать пониженные ставки налога – 5% или 7% без использования вычетов. Особенности применения этих ставок, ведения учёта и отправки отчётности подробнее рассмотрим далее.
Когда выгодно выбрать ставки НДС 5% или 7%
НДС включен в стоимость товаров и услуг. Ставка 20% уместна, если подобное повышение цены не кажется рискованным. Главный критерий: основными поставщиками являются организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС, правильно оформляющие документы для вычета «входящего» НДС по приобретенным товарам, работам или услугам.
При ограниченном повышении цен и сомнениях в возможности документально подтвердить входящий НДС целесообразно отдать предпочтение пониженной ставке без учета налоговых вычетов.
Даже с особыми тарифами некоторые ситуации допускают применения вычетов.
- Доставка по предварительным оплатам или аннулирование НДС с предоплаты.
- Возвращение предоплаты, расторжение или переработка контракта.
- Вернуть товар или отказаться от выполнения работ и услуг.
- Уменьшение цены продаваемых товаров, услуг или работ.
Перед выбором конкретной налоговой ставки необходимо выполнить детальный финансовый расчет и сравнение вариантов работы при стандартных и пониженных ставках НДС. Уточните у поставщиков и клиентов применяемые ими ставки, оцените ситуацию и выполните расчеты — только после этого можно принять решение о выборе.
В каких случаях прекращается применение сниженной ставки НДС?
При выборе ставкой налога 5% или 7% применение такого размера налоговой ставки происходит не менее 12 кварталов подряд. Возможность перейти к другой ставке досрочно допустима лишь в двух ситуациях.
- Предприятие преодолело ограничения упрощённой системы налогообложения и вынуждено переходить на общую систему налогообложения.
- Бизнес получил освобождение от уплаты НДС при условии, что годовой доход не превышает 60 миллионов рублей.
В пределах 12 кварталов компания может устанавливать ставку 7%, если доходы в рамках лимитов УСН превышают 250 млн рублей в год, и ставку 5% – при снижении доходов ниже этого порога. Применение специальной ставки не прерывается.
На что обратить внимание при ведении учета
Некоторые задачи для упрощёнцев, ставших плательщиками НДС, решаются просто: программа учёта или сервис автоматически выставляет счета-фактуры и формирует отчёты на основе имеющихся данных.
Применение вычетов по НДС, расчет налогов и отслеживание ошибок в учете могут принести затруднения бизнесу.
Для решения задач бухгалтеру, даже начинающему в сфере НДС, может помочь учетный сервис со средствами для более точного расчета этого налога.
Как работает предрасчет НДС в Контур.Экстерне
Система для учёта, расчёта заработной платы и формирования отчётности. Контур.Экстерн Существуют инструменты, помогающие выявлять неточности и погрешности в налоговом учёте при определении НДС и налога УСН.
В системе Контур.Экстерн всегда доступен предварительный расчёт НДС по данным учёта.
- из каких сумм складывается налог;
- нет ли ошибок в учете — например, задвоения НДС;
- Какие документы необходимы для получения всех возможных налоговых вычетов?
- Остались неучтенные действия по налогообложению: например, НДС с авансов ещё не начислен.
Каждую рекомендацию Контур.Экстерна Можно открыть и ознакомиться с полными инструкциями и ссылками на документы. Это упростит применение всех вычетов, позволит своевременно исправлять ошибки и уменьшит вероятность штрафов.
В системе Контур.Экстерн имеется инструмент для выявления наиболее распространенных ошибок при учете расходов по упрощенной системе налогообложения. Эти ошибки встречаются при расчетах с поставщиками, и их исправление позволяет добиться точного учета.
Переходите по ссылкеЧтобы получить подробную информацию о ведении учета и сдаче отчетов в системе Контур.Экстерн, обратитесь к соответствующим материалам.
Предупреждение: 16+. Реклама. Акционерное общество «Производственно-финансовое объединение «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, улица Народной Воли, 19А.
erid : 2Vtzqw9P38q