В Государственной думе прошло третье основное чтение законопроекта с поправками к Налоговому кодексу Российской Федерации: для налога на доходы физических лиц вводится пятиступенчатая шкала, налог на прибыль увеличится на 5%, а индивидуальные предприниматели с доходом более 60 миллионов рублей будут платить НДС.
Текст о законопроекте, изменяющем Налоговый кодекс с 2025 года, обсуждается больше месяца. Измененный вариант лишь слегка уточняет предыдущий, без существенных изменений.
НДФЛ
На сайте Бухгалтерия.ру сообщили о введении пяти ступеней для исчисления и удержания НДФЛ.
- Доходы до двух миллионов четыреста тысяч рублей облагаются налогом со ставкой 13%.
- от 2,4 млн до 5 млн руб. налоговая ставка составит 15%;
- от 5 млн до 20 млн руб. – 18%;
- от 20 млн до 50 млн руб. – 20%;
- свыше 50 млн руб. – 22%.
Более высокий налог с доходов физических лиц начисляется к сумме, превосходящей определённый лимит.
Семьям, имеющим детей, Депутаты гарантируют возврат семи процентов от уплаченного налога НДФЛ.
Новый налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за выполнение норм «Готов к труду и обороне» будет составлять 18 тысяч рублей (вместо планировавшихся ранее 6 тысяч).
Какие виды доходов подлежат обложению налог на доходы физических лиц по старым нормам?
Надбавки работникам Крайнего Севера и выплаты участникам СВО освобождены от повышенного налога.
Новая шкала не влияет на дивиденды и доходы по вкладам. Для них ставка НДФЛ — 13%, если сумма до 2,4 млн рублей, и 15% — сверх этой суммы.
Налог на прибыль
Ставка налога на прибыль увеличивается до 25%.
Для ИТ-компаний наступает конец льготного периода, когда не взимался налог на прибыль. С 2025 года нулевая ставка утратит силу. До 2030 года им придется платить налог по ставке 5%.
IT-предприятия, стремящиеся к реорганизации путем отделения части своей структуры, сохранят возможность пользоваться пониженной ставкой налога на прибыль — 5%.
Компании, покупающие российское программное обеспечение, получают возможность удвоить расходы на него в налоговой базе для расчета прибыли, что ведет к уменьшению налога.
Изменения по УСН
Для компаний, работающих на УСН, поправки серьезные.
Компании с доходом выше 60 миллионов рублей обязаны будут платить НДС. Это увеличит нагрузку на бухгалтерию компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения, где выручка растет быстро. По информации правительства, таких компаний всего 3%.
Вначале предполагалось, что фирмы на УСН подавали бы отдельное заявление в налоговую о предоставлении освобождения от НДС при несоответствии доходов установленной границе. В ходе второго чтения законопроект был изменен, и компаниям с малыми доходами было предусмотрено автоматическое освобождение от налога.
Достигнув выручкой в 450 миллионов рублей за год, применение УСН становится невозможным (текущий предел — 250 млн рублей). При превышении этого лимита компания обязана перейти на ОСНО с квартала, следующего за превышением установленного значения.
С 2025 года отменены повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %). Будут действовать только базовые: 6% для компаний с объектом «доходы» и 15% — для компаний с объектом «доходы минус расходы».
Туристский сбор вместо курортного сбора.
Курортный сбор заменят туристическим налогом, поступления которого пойдут в местные бюджеты. Местные власти установят ставки и решат о необходимости взимания туристического налога.
Налоговый кодекс Российской Федерации определит максимальную процентную ставку в размере 5 %, которая с 1 % ежегодно будет увеличиваться на 1 %. Увеличение произойдет с 2025 по 2029 год.
Налог на имущество
Налог будет действовать на объекты недвижимости, оцениваемые свыше 300 миллионов рублей.
Отраслевые изменения
В новом НК РФ для некоторых предприятий будет предусмотрен:
- Увеличение налога на добычу полезных ископаемых для некоторых видов.
- Список подакцизных товаров пополнили этиловым спиртом как фармацевтической субстанцией и спиртосодержащими лекарствами.
- Введение акциза на табачное сырьё, а также на смеси, содержащие никотин, предназначенные для нагревания.
- Малые и средние предприятия обрабатывающей промышленности получают единый пониженный тариф страховых взносов для выплат сотрудникам, превосходящих минимальный размер оплаты труда.