С 2025 года новые правила налогообложения ИП и организаций на УСН при смене места регистрации вступят в силу. При переносе бизнеса в область с более низкой ставкой УСН воспользоваться ею сразу после переезда не получится. В течение трех лет налог придется уплачивать по ставкам, действовавшим на прежнем месте регистрации.
Законопроект № 727330-8 Введение поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации в Государственную Думу повышает вероятность их принятия.
Налогоплательщики по упрощённой системе налогообложения определяют размер своих платежей исходя из стандартных ставок (6% или 15%, в зависимости от выбранного объекта) либо ставок, установленных законодательством регионов России. Представители субъектов РФ могут вводить для предпринимателей на упрощенной системе специальные льготные налоговые ставки.
Прежняя система давала возможность плательщикам упрощённого налога пользоваться сниженной ставкой в новом месте жительства сразу же после переезда.
Если организация в течение календарного года меняет свое местоположение, а ИП — место проживания, то «авансовые платежи» и налог за год уплачивают по тарифу, установленному в регионе РФ по новому месту учета согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
Переезд ИП или организации в пределах региона не влечет за собой изменения ставки УСН и неприменение новых правил.
С 2025 года все меняется:
- Каждое лето налогоплательщики обязаны сопоставить ставки налога в новом и прежнем месте жительства.
- В случае более низкой ставки в новом регионе, налогоплательщик обязан платить по более высокой ставке (действовавшей в прежнем регионе) в течение трёх лет.
- Через три года после переезда налогоплательщик может воспользоваться льготной ставкой, установленной в новом регионе.
При планировании переезда в регион с более низким налоговым кодом необходимо учитывать новые правила и рассчитать налоговые выгоды.
Д. Афанасова