Патентная система налогообложения – один из самых удобных спецрежимов для индивидуальных предпринимателей. О ней знают предприниматели, поэтому вопросы о её применении возникают вновь и вновь. В этой статье рассмотрим последние разъяснения Министерства финансов России и Федеральной налоговой службы России по применению патентной системы.
Предупреждать о снижении стоимости патента из-за уплаты взносов следует заблаговременно.
Управление Федеральных Налогов по Костромской области советует предпринимателям подавать уведомление об уменьшении размера патента из-за суммы взносов за 20 дней до уплаты налога.
Согласно пункту 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму патента на величину личных взносов, которые ему необходимо уплатить за год использования патента. Стоимость взносов в текущем году равна 53 658 рублям. Такой «зачет» предприниматель может осуществить только до оплаты взносов.
Для пользования правом на уменьшение стоимости патента коммерсанту требуется направить в налоговый орган Уведомление об уменьшении суммы налога, утвержденное приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
О направлении уведомления сообщило Управление Федеральной Налоговой Службы по Костромской области. Законодатель не определил срок сдачи документа, но при этом есть срок рассмотрения налоговым органом поступившего документа — 20 дней. В течение этого периода инспекторы рассмотрят полученное уведомление и пересчитают сумму налога.
Предприниматели могут отправить уведомление о сумме патента накануне оплаты, чтобы снизить размер налога. Специалисты рекомендуют предпринимателям своевременно пополнить единый налоговый счёт для уплаты налога по ПСН и подавать уведомление об уменьшении суммы патента за 20 дней до срока оплаты, если планируется снижение платежа за счет страховых взносов.
На ПСН можно вести онлайн-тренировки
ФНС России подтвердила, что патентная система применима к оказанию услуг по проведению тренингов онлайн.
Можно ли применять упрощенную систему налогообложения при продаже товаров онлайн?
Минфин России в письме от 11.12.2024 № 03-11-11/12505 сообщил, что это не допускается.
Финансовое ведомство напоминает, что патентная система торговли допустима для розничных продавцов, реализующих товары через станционную сеть без торговых залов и нестационарную торговую сеть. При реализации продукции по образцам и каталогам вне стационарной сети, а также через телемагазины, телефонные связи и компьютерные сети патентная система торговли недопустима.
Если предприниматель выбирает торговать в интернете, то может применить систему налогообложения, например, УСН.
При совмещении патентной системы налогообложения (ПСН) с другими режимами налогообложения ведение раздельного учета необходимо. Об этом напоминает Минфин России, указывая на пункт 6 статьи 346.53 Налогового кодекса: индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и осуществляющие иную предпринимательскую деятельность по другому режиму, обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно порядку, установленного в рамках соответствующего режима налогообложения.