С 2025 года многие компании на УСН, не имеющие освобождения от НДС по итогам прошлого года и выполнившие функции налогового агента или занимающиеся импортными поставками, начнут его платить.
В 2025 году не платят НДС компании на УСН, которые:
- Заработали дохода за 2024 год или с начала 2025 года не более 60 миллионов рублей.
- Зарегистрировавшиеся в текущем году имеют доход с начала года менее 60 миллионов рублей.
- Не обязаны выступать в роли налогового агента.
- Не выдавали и не получали по собственной инициативе счета-фактуры с отдельно указанным налогом.
- не импортируют товары из-за рубежа.
Сроки уплаты НДС
Внесение налога на добавленную стоимость происходит после каждого налогового периода равными частями не позже 28 числа трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.174 НК РФ). Налоговый период по НДС — это квартал.
|
Налоговый период
|
|
|
|
|
I квартал 2025 года |
28 апреля 2025 года |
28 мая 2025 года |
|
|
II квартал 2025 года |
28 июля 2025 года |
28 августа 2025 года |
29 сентября (28 сентября 2025 г. – выходной) |
|
III квартал 2025 года |
28 октября 2025 года |
28 ноября 2025 года |
29 декабря 2025 года (28 декабря 2025 г. – выходной) |
|
IV квартал 2025 года |
28 января 2026 года |
2 марта 2026 года (28 февраля 2026 г. – выходной) |
|
Первый НДС «упрощенца»
Плательщикам налога на добавленную стоимость с 2025 года, утратившим освобождение, необходимо уплатить НДС по итогам работы за первый квартал 2025 года до 28 апреля 2025 года.
Налоговый сбор за первый квартал 2025 года оплачивается частями.
- 1/3 – не позднее 28 апреля;
- 1/3 – не позднее 28 мая;
- К 30 июня выполнено должно быть 1/3. 28 июня — выходной день.
Например, налог на добавленную стоимость, рассчитанный за первый квартал 2025 года, достиг 12 000 рублей. По равным частям необходимо уплатить в казну:
- Оплатите первую часть (4 000 рублей) до 28 апреля.
- второй платеж в сумме 4 000 руб. – не позднее 28 мая;
- Третий взнос по 4 000 рублей нужно внести до 30 июня включительно, так как 28 июня выпадает на выходной.
В эти же сроки платят НДС фирмы на УСН – налоговые агенты.
Кто платит НДС в другие сроки
«Упрощенцы», применяющие освобождение от НДС по статье 145 НК, и импортеры устанавливают другие сроки уплаты налога.
Если «упрощенец» освобожден от НДС по статье 145 НК, но выставил счет-фактуру с суммой налога, всю сумму НДС нужно уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК). Равномерное распределение выплат на три месяца не требуется. НДС за I квартал 2025 года нужно уплатить до 28 апреля 2025 года.
Временные рамки оплаты НДС для импортеров на упрощённой системе налогообложения определяются страной происхождения товаров.
Ввозя товары из стран ЕАЭС, нужно уплатить налог. С полным объемом платежа до двадцатого числа текущего месяца. Сроки уплаты НДС зависят от даты приема товаров к учету или наступления срока платежа по договору лизинга. То есть, по товарам, принятым к учету в январе 2025 года, необходимо оплатить НДС до 20 февраля. Если товары были приняты в феврале – налог нужно уплатить до 20 марта.
Ввозя товары из стран, не входящих в ЕАЭС, налог на добавленную стоимость уплачивается при таможенном оформлении.
Как платится НДС
Налог на добавленную стоимость, подобно многим другим налогам, входит в состав единого налогового платежа.
Уведомлений нет
Подавать уведомление об исчисленном НДС не нужно.
Сообщение о рассчитанных суммах налогов и взносов предназначено для распределения поступивших на ЕНС средств по конкретным налогам, сборам и взносам (п. 9 ст. 58 НК), при подаче отчетности после уплаты.
В отношении НДС:
Срок сдачи заявления — не позже 25-го числа месяца, который следует за завершившимся кварталом (п. 5 ст. 174 НК).- Платеж налога производится не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом (п. 1 ст. 174 НК).
Срок оплаты налога на добавленную стоимость возникает после представления налоговой декларации.
Предприятия, осуществляющие импорт из стран ЕАЭС, представляют декларацию и уплачивают НДС до 20-го числа месяца, который следует за месяцем поступления товаров в учет.
По вопросу об НДС, уплачиваемом при ввозе товаров из стран, не являющихся членами ЕАЭС, ответственны таможенные органы.