Специалисты справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» осветили распространенные ошибки индивидуальных предпринимателей, выявленные контрольными органами по данным за первый квартал 2025 года, и предоставили список актуальных разделов из энциклопедии.
С первого квартала 2025 года плательщики на упрощенной системе налогообложения предоставляют отчетность по НДС. Первая поданная отчетность продемонстрировала возникающие трудности у бухгалтеров и показатели декларации, вызвавшие сложности. Ошибок немало. ФНС приняла решение отменить штрафы.
Бухгалтерам фирм на упрощённой системе налогообложения, подававшим декларацию по НДС впервые, было непросто. Чтобы избежать повторения прошлых ошибок, эксперты… Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовили специальную рассылку «Не допускайте повторения ошибок первого квартала при составлении декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2025 при упрощенной системе налогообложения. В статье перечислены ошибки и предоставлены ссылки на энциклопедия для помощи в составлении декларации по НДС.
Загрузить льготный счёт для программы «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Ошибки «упрощенцев» в декларациях за 1 квартал 2025?
Налоговая инспекция подытожила результаты кампании по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2025 года и выявила типичные ошибки, совершенные предпринимателями на спецрежиме.
- Плательщик УСН, если от НДС не освобожден, но ведет только операции, не подлежащие налогообложению, не обязан выставлять счета-фактуры, считать и уплачивать налог. Однако декларацию необходимо представлять (в составе титульного листа, раздела 1 с прочерками и раздела 7).
- Представление нулевых деклараций по НДС при наличии операций по расчетному счету и кассе может свидетельствовать о приобретении и реализации товаров (работ, услуг), а значит, и о возникновении НДС.
- Налоговые ставки 20%, 5% и 7% одновременно применять с налоговыми вычетами запрещено. Возможны два варианта: использование пониженных специальных ставок или общих. Вычет «входного» НДС доступен только при применении общих ставок (20% или 10%).
- Неправильное использование ставки 5% при превышении доходного лимита.
- Неучёт предоплат. При получении аванса в цену товаров (работ, услуг) уже включен налог на добавленную стоимость. Для расчета НДС применяют к стоимости товара расчетную ставку (5/105, 7/107, 20/120).
- Занижение выручки, отражаемой в декларации по НДС.
- Нарушение правил предоставления налоговых вычетов по НДС (технические ошибки, фиктивные вычеты на основе счетов-фактур за несуществующие операции).
Подобные схемы легко обнаруживаются налоговыми органами, и после проверки сумма необоснованного вычета подлежит доначислению.
Как составить декларацию по НДС
Форма декларации по НДС, порядок ее заполнения Утверждены приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@ электронный и формат.
Если упрощенец не освобожден от НДСВ состав декларации входят титульный лист, раздел 1, раздел 3, раздел 9 и раздел 8 (пп. 3.1, 55 порядка заполнения декларации).
Если вместо специальных ставок НДС Предпринимательство с режимом налогообложения «Упрощенная система» (5% или 7%) определилось со ставкой налога на добавленную стоимость (0%, 10%, 20%). Необходимо заполнить… Декларации по общим правилам – аналогично декларантам с общей системой НДС. .
Читайте далее:
- С каких доходов начислять НДС при УСН
- Ставки НДС на УСН
- Расчет суммы НДС к уплате в бюджет
- Когда можно заявить вычеты по НДС
- Какие коды операций использовать при заполнении налоговых регистров по налогу на добавленную стоимость?
При уплате НДС по пониженным ставкам В разделе 3 значения 5% и 7% заносятся в строки 021, 022 и строки 033, 034, предназначенные для упрощенцев.
Перечисление аванса и налога на добавленную стоимость, начисленного к нему, учитывается в показателях строк 070 и 170 раздела 3.
В третьем разделе не требуется указывать НДС, предоставленный поставщиками, и ввозной НДС.
Все пункты декларации составлены по образцу из примера.
Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС
Порядок заполнения раздела 8 декларации по НДС