Налоговые ставки УСН в российских субъектах в 2025 году

Автор:
Просмотров: 185
Фото: img.freepik.com


Ставки налога по упрощенной системе составляют 6% и 15%. Субъекты Федерации могут снижать ставки: с 1% до 6% для предпринимателей, применяющих УСН с объектом «Доходы», и с 5% до 15% для тех, кто использует УСН с объектом «Доходы минус расходы».


Налог с доходов физических лиц, работающих по системе упрощённого налогообложения (УСН), установлен на федеральном уровне.

  • 6% — при объекте налогообложения «Доходы»;
  • Пятнадцать процентов — по налогу от объекта «Доходы минус расходы».


Доход организации по УСН может составлять не более 450 миллионов рублей в год.


Региональные власти могут устанавливать более низкие ставки на упрощенной системе налогообложения для всех участников рынка и для определенных видов деятельности или категорий налогоплательщиков.

Проверить На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно узнать действующую ставку в своем регионе. Это самый надежный способ.

Ставка 0% на УСН для вновь зарегистрированных


До 31 декабря 2025 года в некоторых регионах России действует нулевая ставка налога при упрощенной системе налогообложения для вновь созданных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по статье 346.20 Налогового кодекса.

  • производстве;
  • научной сфере;
  • социальной сфере;
  • бытовых услуг населению;
  • отрасли размещения.


Нулевая ставка УСН применяется новыми предпринимателями в некоторых регионах России.

  • городе Санкт-Петербурге;
  • Республики: Алтай, Бурятия, Карачаево-Черкесия, Карелия, Коми, Мордовия, Саха, Северная Осетия, Удмуртия, Хакасия, Чувашия.
  • в краевых республиках: Алтайский край, Забайкальский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Хабаровский край.
  • Амурская, Архангельская, Астраханская, Белгородская, Вологодская, Воронежская, Запорожская, Иркутская, Калужская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курганская, Курская, Липецкая, Магаданская, Московская, Новосибирская, Омская, Оренбургская, Орловская, Пензенская, Рязанская, Саратовская, Сахалинская, Свердловская, Смоленская, Тамбовская, Томская, Тульская, Тюменская, Херсонская, Ярославская, Еврейская.
  • автономных округах: Ханты-Мансийском, Чукотском.

Ставки УСН в новых регионах РФ в 2025 году


В Донецкой и Луганской народных республиках, а также в Запорожской и Херсонской областях с 2025 года все категории налогоплательщиков по УСН будут платить пониженные налоги.

В ЛНР:

  • для УСН с объектом «Доходы» — 3%
  • Ставка налога при использовании упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы» — семь процентов.

В Херсонской и Запорожской областях:

  • для УСН с объектом «Доходы» — 2%
  • Для упрощённой системы налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» — пять процентов.

В ДНР:

  • для УСН с объектом «Доходы» — 1%
  • Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, применяемой по объекту «Доходы минус расходы», составляет 5%.

Налоговые ставки для упрощённой системы налогообложения в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.


Город

Ставка налога на УСН


Нормативный акт


Объект «Доходы»


Объект «Доходы минус Расходы»

Москва

10% для определенных видов деятельности

Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (в редакции 2025 года)

Санкт-Петербург

1% и 3% в зависимости от вида деятельности

5% и 7% в зависимости от вида деятельности

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (в редакции 2025 года)

Севастополь

3% и 4% в зависимости от вида деятельности

5% и 10% в зависимости от вида деятельности


Закон города Севастополя от 3 февраля 2015 года № 110-ЗС; Закон города Севастополя от 14 ноября 2014 года № 77-ЗС (в редакции 2025 года).

Ставки УСН налога региональных республиках

Республика


Ставка налога на УСН


Нормативный акт


Объект «Доходы»


Доходы минус Расходы

Алтай

5%

Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ

Башкортостан

1%

5%

Законы Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 576-з

Бурятия

1%; 2,7%

5%; 9%

Закон Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179-VII

Дагестан

1%

5%

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 №26

Ингушетия

1%; 2%

5%; 14,7%

Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ

Кабардино-Балкарская

9%; 12%; 15%

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ

Калмыкия

1%

5%

Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З

Карачаево-Черкесская

2%; 4%

9%

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ

Карелия

1%; 3%; 5%; 6%

5%; 7%; 8%; 10%; 12,5%

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК

Коми

1%; 4%

5%; 10%

Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ

Крым

1%; 4%

5%; 10%

Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014

Марий Эл

1%; 6%

5%; 15%

Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З

Мордовия

1%

5%

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З

Саха (Якутия)

1%; 2%; 3,1%; 3,8%; 4%; 4,4%; 6%

5%; 7,8%; 8,4%; 10%; 15%

Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V

Северная Осетия-Алания

1%

5%


Закон Республики Северная Осетия-Алания от 2 ноября 2020 года № 70-РЗ.

Татарстан

1%

5%

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ

Тыва

1%

5%; 12%

Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2

Удмуртская

1%; 2%; 4%

5%; 10%

Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ

Хакасия

1%; 2%; 4%

5%; 7,5%

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ

Чеченская

1%; 2%; 6%

5%; 7%; 15%

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ

Чувашская

4%

10%; 12%

Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38

Ставки УСН налога в регионах РФ

Край, область, АО


Ставка налога на УСН


Нормативный акт


Объект «Доходы»


Объект «Доходы»

Алтайский Край

3%

7,5%

Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС

Амурская область

1%; 3%; 4%

5%; 7,5%; 9%; 11%

Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ

Архангельская область

1%; 3%

5%; 7,5%; 8%

Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ

Астраханская область

1%; 3%; 4%

5%; 7,5%; 10%

Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ

Белгородская область

1%; 2%

5%

Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367

Брянская область

1%; 3%

10%; 12%

Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З

Владимирская область

4%

5%; 10%

Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ

Волгоградская область

1%

5%

Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД

Вологодская область

1%; 2%, 4%

5%; 10%

Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ

Воронежская область

1%; 4%

5%

Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ

Еврейская автономная область

5%; от 5% до 10%

Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ

Забайкальский Край

1%; 3%; 4%

5%

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК

Ивановская область

4%

5%; 10%

Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ

Иркутская область

1%

5%; 7,5%

Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ

Калининградская область

3%

8%

Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162

Калужская область

1%

5%; 7%; 10%

Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ

Камчатский Край

1%; 2%; 3%; 4%; 5%

5%; 10%

Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6

Кемеровская область

1%; 3%; 6%

5%; 9%; 15%


Законы Кемеровской области от 26.12.2008 № 99-ОЗ, от 06.05.2015 № 32-ОЗ и от 26.11.2008 № 101-ОЗ.

Кировская область

1%; 3%

5%; 6%; 7,5%


Закон Кировской области от 09 мая 2022 года № 69-ЗО, Закон Кировской области от 27 февраля 2024 года № 246-ЗО; Закон Кировской области от 30 апреля 2009 года № 366-ЗО.

Костромская область

1%; 4%

5%; 10%

Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО

Краснодарский Край

1%

5%

Закон Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ

Красноярский Край

1%; 3%

5%; 7,5%

Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347

Курганская область

1%

5%; 10%

Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502

Курская область

1%; 5%

5%

Закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО

Ленинградская область

1%; 2; 3%

5%


Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 года № 78-оз.

Липецкая область

1%; 3%; 4%; 5%

5%; 10%

Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ

Магаданская область

1%; 3%

5%; 7,5%


Закон Магаданской области от 27 ноября 2015 года № 1950-ОЗ; Закон Магаданской области от 29 июля 2009 года № 1178-ОЗ.

Московская область

1%

5%; 10%

Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ

Мурманская область

1%; 3%

5%; 10%

Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО

Ненецкий АО

1%

5%


Закон Ненецкого АО от 13 марта 2015 года № 55-ОЗ

Нижегородская область

1%

5%

Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З

Новгородская область

1%; 2%; 3%

5%; 7%; 10%


Закон Новгородской области от 31 марта 2009 года № 487-ОЗ.

Новосибирская область

1%

5%

Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ

Омская область

1%

5%

Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ

Оренбургская область

1%

5%; 10%

Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ

Орловская область

1%; 3%

5%

Закон Орловской области от 31.09.2021 № 2655-ОЗ

Пензенская область

1%

5%

Закон Пензенской области от 30.05.2009 № 1754-ЗПО

Пермский Край

1%; 2%; 4%

5%; 7%; 10%

Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК

Приморский Край

1%; 3%

5%; 7,5%

Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ

Псковская область

1%; 4,5%

5%; 10%; 12%; 15%

Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ

Ростовская область

1%

5%; 10%


Закон Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС.

Рязанская область

1%; 2%; 3%

5%; 7,5%

Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ

Самарская область

1%; 2%

5%

Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД

Саратовская область

2%

7,5%

Закон Саратовской области от 25.10.2015 № 152-ЗСО

Сахалинская область

1%, 4%

5%; 10%; 13%

Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО

Свердловская область

5%; 7%

Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ

Смоленская область

1%; 6%

5%; 7%; 8%; 10%; 15%


Закон Смоленской области от четырнадцатого ноября двухтысячной nineteenth года номер сто тринадцать, и закон Смоленской области от тридцатого ноября двухтысячного шестнадцатого года номер один два два.

Ставропольский Край

1%

5%

Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз

Тамбовская область

1%; 2%; 4%

5%


Законы Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З и от 03.02.2009 № 499-З.

Тверская область

1,5%; 3%

5%; 7,5%

Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО

Томская область

5%; 10%; 12%; 15%

Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ

Тульская область

1%; 3%

5%; 7%

Закон Тульской области от 26.11.2017 № 80-ЗТО

Тюменская область

1%; 4%

5%

Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21

Ульяновская область

1%

5%; 10%

Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО

Ханты-Мансийский АО

1%; 5%

5%; 7%; 10%


Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30 декабря 2008 года № 166-оз.

Хабаровский Край

3%; 5%

8%

Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308

Челябинская область

1%; 3%

5%; 7%; 10%

Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО

Чукотский АО

1%; 4%

5%


Закон Чукотской АО от 18 мая 2015 года № 47-ОЗ

Ямало-Ненецкий АО

1%; 5%

5%


Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 сентября 2017 года № 66-ЗАО; Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 года № 112-ЗАО.