За маской самозанятости иногда скрываются трудовые отношения. Закон прямо запрещает подобную форму сотрудничества, но не все это соблюдают. Для некоторых руководителей важнее возможность экономии, другие просто полагаются на удачу. На самом деле организация, выбирая такую модель работы, ставит себя в опасность: действия любого работника – псевдо-самозанятого могут навредить бизнесу. Что может сделать такой сотрудник?
Риск № 1. Переквалификация договора ГПХ в трудовой
Сразу стоит обозначить главный риск. Организация, нарушив законы, взяла на работу человека, попросив его стать плательщиком налога на профессиональный доход.
Проигнорирование правил чревато рисками для бизнеса, особенно при длительных сотрудничествах. Возможен конфликт между руководителем и сотрудником, что может привести к изменению договора с гражданско-правового на трудовой характер – наибольшему риску для компании.
Обнаруженные нарушения приведут к обращению налоговой службы и трудовой инспекции в суд для изменения статуса договора ГПХ на трудовой.
После следует ожидать доначислений по НДФЛ, страховым взносам, а также штрафных санкций. Предприятие может попытаться оспорить сумму недоимки, но в этом случае стоит вспомнить Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023, где СК ВС РФ указала, что при расчете действительных налоговых обязательств сумму перечисленного самозанятыми налога нельзя учесть при расчете размера недоимки, как и снизить размер штрафа.
Кроме того, следует учесть, что во время судебного разбирательства исполнителя с организацией о переквалификации отношений потребуется оплатить средний заработок.
Риск № 2. Проверки по жалобам
Сотрудник с низким уровнем правовой осведомленности может сообщить всем проверяющим организациям о нарушениях в компании, которые ему показались такими. Подобное действие осуществить не сложно. С одной стороны, в интернете доступна информация о том, как подавать жалобы и защищать свои права. С другой стороны, большинство контролирующих органов, если не все, располагают цифровыми приемными, куда может обратиться любой желающий.
Предположим, специалист во время работы обнаружил, что компания не ведет воинский учет. Это обязанность компании, а не право, за нарушение которой предусмотрена ответственность. Например, штраф для юридического лица за неуказание сведений о первоначальной постановке на воинский учет может составить до 400 000 рублей по статье 21.1 КоАП РФ.
Риск № 3. Шантаж со стороны «исполнителя»
Третий риск для предприятия при замене трудовых отношений соглашением с плательщиком НПД — может возникнуть требование о выплате крупной компенсации со стороны этого плательщика.
Компания сможет утешить сотрудника, но полностью исключить повторение подобных ситуаций невозможно, так как бизнес уже нарушил закон.
Какие сведения о рабочих отношениях может предъявить сотрудник?
Подтвердить факт замены трудовых отношений соглашением гражданско-правового характера можно достаточно просто. Несколько фактов убедят проверяющие органы в точности информации, предоставленной специалистом.
- У него разрешение на въезд на территорию компании.
- Есть документы, подтверждающие работу по установленному расписанию.
- Сотрудник расписался в книге инструктажа иных местных нормативно-правовых актов.
- Работнику выдана выписка со своего банковского счета, показывающая, что ему начислялся гонорар ежемесячно равными частями.
- В качестве доказательств можно использовать записи с камер видеонаблюдения и другие материалы, показывающие, что самозанятый выполнял трудовую функцию, а не выполнил разовые заказы для предприятия.
Предположим, удаленный формат взаимодействия с самозанятым поможет предотвратить разногласия. Это заблуждение. «Удаленщик» может привести следующие доводы:
- В объявлениях о вакансиях обязательно указывать наличие статуса самозанятого.
- Ведение неформального графика отпусков с указанием самозанятого лица как плательщика налогов.
- Свидетельства коллег о регулярном соблюдении графика работы.
- компенсирование суммы НПД, подлежащей оплате;
- Чат-переписка между сотрудниками и представителем компании указывает на то, что самозанятый выполняет требования внутреннего распорядка или имеет начальника.
Инспекторы рассмотрят все данные факты и на этой основе проведут совместную проверку налоговым органом и трудовой инспекцией.
Елена Усачева, Руководитель платформы для самозанятых Qugo дает интервью журналу «Практическая бухгалтерия».