Начиная с 2026 года, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, значительным изменением в Налоговом кодексе станет существенное снижение порога выручки, позволяющего освободиться от уплаты НДС: он уменьшится с 60 до 10 миллионов рублей.
Пока что говорить о полной отмене упрощенной системы налогообложения преждевременно. Однако общая тенденция к сближению общей и упрощенной систем налогообложения, которую было инициировано в 2025 году, будет сохраняться и в 2026 году. Коррективы не затронут лишь ограниченное число предприятий, осуществляющих деятельность в сферах, представляющих социальную значимость, а также организации с годовым оборотом менее 10 миллионов рублей.
Документ: Законопроект О корректировке положений первого и второго разделов Налогового кодекса Российской Федерации и ряде иных федеральных законов № 1026190-8
Размер максимального лимита годового дохода для применения упрощенной системы налогообложения сохранится на прежнем уровне – 450 млн. рублей. Однако большая часть организаций, работающих на УСН, столкнутся с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость.
Планируется уменьшить порог освобождения от налога на добавленную стоимость до десяти миллионов рублей
С 2025 года введена система НДС для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Обязанность по уплате налога распространяется на всех, чей доход за предыдущий год или с начала текущего превышает 60 миллионов рублей. По данным властей, это решение затронет относительно небольшое количество предприятий малого и среднего бизнеса – около 4%.
Начиная с 2026 года, всего через год, большинство компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, столкнутся с введением НДС. Это произойдет из-за существенного снижения порога доходов, с которых он начинает действовать – в шесть раз: от 60 до 10 миллионов рублей.
Ведомство ссылается на необходимость пресечения дробления бизнеса. Однако эта позиция представляется недостаточно обоснованной. Реальная цель – увеличение поступлений в бюджет Российской Федерации.
Для применения патентного налогообложения порог доходов будет уменьшен с 60 млн до 10 млн рублей. Если используется несколько специальных налоговых режимов одновременно, то при определении лимита в 10 млн рублей учитываются все поступления. Перерасчет стоимости патента для ИП в 2026 году
Изначально Министерство финансов выразило несогласие с уменьшением лимита НДС для организаций, применяющих УСН. Правительство предлагало отложить внесение изменений на трехлетний период после введения реформы УСН и вернуться к снижению лимитов в 2028 году. Однако законопроект № 1026190-8, находящийся на рассмотрении в Государственной Думе, включает в себя поправки, предусматривающие снижение порога для уплаты НДС на УСН.
По словам министра финансов РФ А. Силуанова, озвученным на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам, изменение порога доходов для налогоплательщиков УСН до 10 млн рублей, после которого возникает обязанность уплачивать НДС, затронет лишь 15% предприятий малого и среднего бизнеса.
«Снижение порога для уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей затронет около 15% малых предприятий. Поэтому утверждать, что это негативно скажется на малом бизнесе, вероятно, неверно».
Существует небольшая вероятность того, что власти в последний момент пересмотрят решение о введении НДС для всего малого бизнеса. Ожидайте до 1 декабря 2025 года. Мы незамедлительно проинформируем вас об этом.
Ставки НДС с 1 января 2026 года для «упрощенцев»
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и получающие доход, превышающий 60 млн рублей в год, смогут уплачивать налог на добавленную стоимость по общим или специальным налоговым ставкам, начиная с 2025 года:
В целом предусмотрено 20% субсидии (10% и 0% для отдельных категорий социально значимых товаров, преимущественно продуктов питания, таких как мясо, молоко, яйца, растительное масло, хлеб, крупы и другие, а также лекарственные препараты, товары для детей и прочее.)- Специальные ставки НДС на УСН:
- 7% — для компаний на УСН с оборотом от 250 млн руб. до 450 млн руб.
- 5% — для компаний на УСН с оборотом до 250 млн руб.
Начиная с 2026 года произойдет изменение общей ставки налога на добавленную стоимость: она увеличится с 20% до 22%, однако для участников упрощенной системы налогообложения будут действовать специальные, льготные ставки.
Ставки НДС для УСН с 2026 года
В соответствии с установленными правилами, 22% составит ставка для налогообложения всех операций, связанных с реализацией товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые не подлежат налогообложению по ставкам 10% и 0%.- Пониженные:
- 7% — для компаний на УСН с оборотом от 250 млн руб. до 450 млн руб.
- 5% — для компаний на УСН с оборотом до 250 млн руб.
При выборе пониженных ставок отказ от них невозможен в течение 12 кварталов. Данное условие продолжает действовать.
Начиная с 1 января 2026 года, при поставке товаров в этом году будет применяться ставка 22% вместо 20%, вне зависимости от даты заключения договора.
При получении аванса в 2025 году и уплате НДС по ставке 20%, после отгрузки товара в 2026 году потребуется доплата начисленного НДС, рассчитанная по действующей ставке.
Практически для всех предприятий общая сумма НДС к оплате возрастёт. Наиболее ощутимо изменения затронут компании, доля «входного» НДС, подлежащего вычету, в которых невелика – у них не будет возможности компенсировать возросший размер налога, подлежащего уплате.
Сниженные ставки страховых взносов для малых и средних предприятий будут отменены
Начиная с 2025 года, все субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), зарегистрированные в Едином реестре, обязаны применять сниженный тариф страховых взносов в размере 15 % к выплатам, превышающим полторакратную величину МРОТ ежемесячно (согласно пп. 17 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 Налогового кодекса РФ).
В ежемесячных платежах, составляющих 33 660 рублей, взимаются взносы по ставке 30%, а на суммы, превышающие эту величину, действует тариф 15%.
Начиная с 2026 года, льготная ставка в 15 % для выплат, превышающих полуторакратный МРОТ, будет доступна исключительно малым и средним предприятиям, работающим в приоритетных секторах экономики.
Какие именно сферы деятельности будут определены, решит Правительство РФ (пункт 13.3 статьи 427 Налогового кодекса РФ, начиная с 2026 года). На текущий момент дополнительная информация отсутствует. Вероятно, соответствующий перечень будет опубликован позднее.