Налог на профессиональный доход интересен предпринимателям с небольшим доходом от бизнеса. С него часто начинаются новые проекты. Иногда индивидуальному предпринимателю целесообразно перейти на НПД даже после работы по другому налоговому режиму, например УСН. Давайте разберёмся, кому это выгодно и как правильно оформить переход.
Условия перехода на НПД
В 2018 году Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» ввел налог на профессиональный доход.
Согласно пункту 1 статьи 4 этого закона, предприниматели могут перейти на упрощённую систему налогообложения из других режимов. Важно помнить, что право применять НПД не распространяется на всех индивидуальных предпринимателей.
Для применения данного режима налогообложения нужно выполнить следующие условия:
- Индивидуальный предприниматель ведёт деятельность на территории субъекта Российской Федерации, где реализуется эксперимент с налоговым послльдующим режимом. Такие территории перечислены в статье 1 Федерального закона об индивидуальных предпринимателях.
- Индивидуальный предприниматель торгует исключительно своей продукцией, услугами и работами. Продажа товаров других производителей или использование труда наемников исключает возможность применения специального налогового режима.
- Выручка индивидуального предпринимателя не может превышать два миллиона четыреста тысяч рублей в год. При большей сумме применение упрощённой системы налогообложения невозможно.
- Предприниматель занимается деятельностью, разрешенной для самозанятых. Перечень запрещенных видов деятельности содержится в пункте 2 статьи 4 Федерального закона о самозанятых. Например, самозанятые не могут продавать подакцизные товары (кроме содержащих сахар напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ), сдавать в аренду нежилые помещения.
Плюсы перехода на НПД
К явным преимуществам налога на профессиональный доход относятся:
- Ставка налога для самозанятых составляет 4% от дохода при работе с физическими лицами и 6% при взаимодействии с юридическими.
Правительство гарантирует отсутствие изменений налоговых ставок для самозанятых до 31 декабря 2028 года, равно как и снижение максимального лимита годового дохода (2,4 млн руб.).
- Предприниматель освобождается от уплаты налога, если за отчетный период не получил дохода.
- Не нужно самому высчитывать сумму налога и указывать свой доход.
- Пожелание перемен системы налогообложения всегда доступно.
Минусы НПД
Минусы тоже имеются, перечислим их:
- Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощённой системе налогообложения, может отказаться от уплаты страховых взносов. В таком случае рассчитывать на получение пенсии он не сможет.
- Не все виды работ подходят для применения НПД, как было сказано ранее.
Что сделать ИП, чтобы перейти на НПД
Предпринимателю, решившему перейти на новую систему налогообложения и выбравшем статус «Налогоплательщик патентной системы», необходимо выполнить ряд действий.
- Произвести проверку всех налогов и взносов, установить размер уплаченного, выявить возможные задолженности и внести требуемые платежи.
- Расторгнуть трудовые договоры с работниками, если такие заключались.
- Можно зарегистрироваться в качестве самозанятого многими способами: приложением ФНС «Мой налог», порталом «Госуслуги», а также через приложения отдельных банков, например, «Свое дело» в Сбербанке.
- Доведите до налоговой инспекции информацию об отказе от использования упрощенной системы налогообложения. Это возможно сделать тремя способами: лично, через веб-сайт ФНС или посредством портала «Госуслуги». Также можно использовать почтовое отправление для направления соответствующего письма в налоговую службу. Какой бы способ не был выбран, необходимо совершить действия в течение месяца с момента постановки на учет как плательщика НПД. В случае просрочки переход на новую систему налогообложения будет аннулирован.
- К двадцать пятому числу месяца, последующего за месяцем перехода, нужно подать налоговую декларацию и уплатить налоги по упрощенной системе налогообложения.
Бухгалтерский учет на НПД
Расчёт размера налога для индивидуальных предпринимателей автоматизирован. Необходимо лишь своевременно оплачивать налог до 25-го числа каждого месяца и корректно оформлять чеки за предоставленные услуги, которые нужно передать клиентам.
Финансы можно получать как физическими деньгами, так и перечислением на банковский счет предпринимателя.