В 2025 году планируются изменения в Налоговом кодексе РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения и патентную систему налогообложения.
Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внес основные изменения в Налоговый кодекс РФ. В данный момент рассматривается ещё один, новый закон. законопроект № 577665-8Система предполагает увеличение величины страховки для индивидуальных предпринимателей.
Размеры обязательных платежей индивидуальных предпринимателей с 2025 по 2027 год, а также сроки их внесения.
С 2023 года индивидуальные предприниматели, доход которых за год не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в едином размере.
В 2024 году размер взносов был равен 49 500 рублям. С 2025 года эта сумма повышается до 53 658 рублей.
Законопроектом № 577665-8Размер фиксированных страховых взносов установлен на три года.
- 2025 год — 53 658 руб.;
- 2026 год — 57 390 руб.;
- 2027 год — 61 154 руб.
В 2024 году страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря. С 2025 года крайний срок будет 28 декабря.
Если доход индивидуального предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, с суммы превышения уплачиваются дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Размер их не может превышать:
- за 2025 год — 300 888 руб.;
- за 2026 год — 321 818 руб.;
- за 2027 год — 342 923 руб.
Изменения в системе налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».
При определении суммы налога по упрощённой системе налогообложения индивидуальный предприниматель, применяющий метод расчета «доходы минус расходы», может учитывать уплаченные страховые взносы после их фактической оплаты (п. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
- До 31 декабря текущего года необходимо внести сумму, рассчитанную исходя из фиксированного размера, применимого к доходу до 300 000 рублей.
- С 1 июля будущего года начисляются взносы с сумм, превосходящих 300 000 рублей.
Право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов появляется только в налоговых периодах, которые совпадают с указанными датами.
С 2025 года, согласно законопроекту № 577665-8Учесть страховые взносы при расчете налога по упрощенной системе можно в том налоговом периоде, к которому относятся, независимо от даты уплаты. Включая 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.
Взносы признаются уплаченными за определенный период налогообложения, независимо от того, перенесен ли срок их оплаты с последнего рабочего дня года на первый рабочий день следующего года.
Страховые взносы, уплаченные после 1 января 2025 года за прошлые периоды, будут учитываться при расчете налога (авансовых платежей) в период с 2025 по 2027 год. Такой порядок действует с 2023 года для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы». Теперь он распространяется на ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Новые лимиты для УСН
Изменения в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, с 2025 года повлияют на лимиты и условия работы по упрощённой системе налогообложения.
Компания или индивидуальный предприниматель могут работать по системе УСН при выручке не более 450 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных средств увеличена до 200 миллионов рублей.
Заявление о непричислении платежей следует представить в течение трех лет.
Индивидуальный предприниматель, приостановивший работу, но сохранивший статус индивидуального предпринимателя, может быть освобожден от уплаты страховых взносов.
Для получения освобождения необходимо предоставить в налоговую службу заявление и документы о приостановке деятельности, подтверждающие отсутствие дохода. Срок подачи документов составляет три года. Пропуск срока лишает ИП права на освобождение и обязывает уплатить страховые взносы, несмотря на отсутствие доходов от предпринимательской деятельности.