В налоговом кодексе Российской Федерации были внесены изменения шестью федеральными законами, опубликованными в июле и августе 2024 года. Из них два основных. Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 и Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024.
В системе упрощённого налогообложения произошли кардинальные изменения, затронувшие как организации, так и индивидуальных предпринимателей, применяющих этот особый режим.
Новые лимиты для УСН
С 2025 года можно работать на УСН:
- до достижения выручки в 450 млн рублей (было 200 млн рублей).
- Если остаточная стоимость основных средств меньше 200 миллионов рублей.
Количество сотрудников ограничено 130 человек.
Ставки налога
С 2025 года исключаются повышенные налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения (8% и 20%). Оставшиеся ставки являются базовыми.
- Шесть процентов, при условии, что компания выбрала объектом налогообложения «доходы».
- Пять процентов предназначены для компаний, работающих по принципу «доходы минус расходы».
Уплата НДС на УСН с 2025 года
С 2025 года плательщиками НДС станут работающие на УСН, если их годовой доход превысит 60 миллионов рублей. Остальным налогом освобождаться автоматически.
С 2025 года, при превышении дохода ИП на упрощённой системе налогообложения 60 миллионов рублей, придётся…
- платить НДС;
- Создавать счета-фактуры и весть учетный журнал.
- вести книгу продаж;
- ежеквартально сдавать электронную декларацию НДС.
Cтавки НДС составляют:
- Пять процентов, при условии, что сумма доходов по упрощенной системе налогообложения за 2024 год находилась в пределах 250 миллионов рублей.
- Семь процентов – при условии, что доход по упрощённой системе налогообложения за прошлый год (2024 год) находился в пределах от двухсот пятидесяти до четырёхсот пятидесяти миллионов рублей.
Индивидуальному предпринимателю предоставляется возможность уплачивать налог на добавленную стоимость по общей ставке в размере 20%. Применение ставки в 20 процентов позволяет получить возмещение «входного» НДС.
Ставка 5% или 7% выгоден тем, у кого почти нет или совсем немного входного НДС. Можно ориентироваться на показатель 60-80%.
Два варианта уплаты НДС с 2025 года для компании и ИП на УСН
Изменения в системе расчета страховых платежей для самозанятых на упрощенной системе налогообложения.
С 2025 года для индивидуальных предпринимателей на упрощенном налогообложении с объектом «доходы минус расходы» порядок учета страховых взносов претерпел изменения. В рамках соответствующего налогового периода учитываются страховые взносы независимо от даты оплаты (новая редакция ст.346.17 Налогового кодекса РФ).
Срок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя в 2025 году сдвинут.
Оплата фиксированных страховых взносов переносится новым федеральным законом. 8 августа 2024 года № 259-ФЗ.
Согласно изменениям в пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматели должны уплатить страховые взносы «за себя» за 2025 год до 28 декабря, а не до 31 декабря, как раньше.
Изменятся сроки уплаты страховки индивидуальными предпринимателями с 2025 года.
Страховые взносы зафиксированные на 2025 год увеличены.
В 2024 году величина фиксированных страховых взносов для ИП равна 49 500 рублям, а максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, – 277 571 рубль.
Размеры фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей на 2024–2027 годы. Таблица
Внесли ограничения на освобождение от уплаты взносов.
Индивидуальные предприниматели, имеющие право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов, например, на время военной службы, обязаны уведомить об этом в налоговую инспекцию.
На подачу заявления установлено временное ограничение: не более трех лет со дня возникновения соответствующего права (новая редакция пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).
ИП продлили налоговые каникулы
Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗСрок действия льготного периода для новых индивидуальных предпринимателей в регионах отложен до 2026 года.
Для того чтобы индивидуальный предприниматель воспользовался налоговыми льготами, в его регионе должен быть принят соответствующий закон. В настоящее время данная мера распространена в большинстве регионов России.