В 2024 году летом и осенью появилось более тридцати новых федеральных законов с изменениями Налогового кодекса РФ и других законодательных актов, регулирующих уплату налогов и ведение предпринимательской деятельности. В конце ноября был опубликован ряд новых законов, которые внесли коррективы в действующий кодекс и уточнили ранее принятые поправки.
Вторая половина 2024 года ознаменовалась выпуском новых законов, касающихся налоговой системы РФ, административного кодекса и закона о ККТ.
Изменения Налогового кодекса РФ с 2025 года.
В Налоговом кодексе Российской Федерации внесены глобальные изменения: повышена шкала налоговых ставок, а для упрощённой системы налогообложения обязательным стал платёж налога на добавленную стоимость.
Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024
Об изменениях в первой и второй частях Налогового кодекса Российской Федерации, а также об отмене некоторых статей нормативных актов.
Закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внес существенные изменения в Налоговый кодекс, затрагивающие практически все ключевые налоги.
- Установлены новые ставки по УСН
- Для УСН фирм ввели НДС
- Введены новые лимиты для перехода на УСН
- Скорректированы в сторону увеличения акцизы
- Повышена ставка налога на прибыль
- Введена прогрессивная шкала НДФЛ
- Введен новый вид стандартного налогового вычета при расчете налога на доходы физических лиц за достижения норм комплекса упражнений «Готов к труду и обороне».
- Повышены «детские» вычеты
- Утвержден туристический налог
- Изменены законы об имущественных сборах.
Стоимость разводов, смены фамилии и регистрации сделок с недвижимостью увеличена.
Госпошлина за регистрацию развода возросла с 650 до 5 000 рублей. Стоимость смены имени, фамилии или отчества увеличилась с 1 600 до 5 000 рублей.
Размер пошлины для физических лиц при регистрации сделок с недвижимостью определяется кадастровой стоимостью объекта.
Комментарий к Закону №176-ФЗ от 12 июля 2024 года «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».
Второй блок масштабных поправок в НК РФ
Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024
Об изменениях в первой и второй частях Налогового кодекса РФ и отдельных законов РФ об налогах и сборах.
Федеральный закон №259-ФЗ от 08 августа 2024 года внес ряд изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Правительство может определять причины, дающие право на отсрочку налогов, до 2028 года включительно.
- Порядок налогообложения материальной выгоды по НДФЛ изменен.
- При работе по системе УСН расчет остаточной стоимости основных средств не включает российское высокотехнологичное оборудование.
- Социальный вычет по НДФЛ за медицинские услуги для несовершеннолетних нетрудоспособных граждан доступен без ограничений по возрасту.
- Услуги скорой помощи освобождены от НДС.
- Граждане России смогут указывать в налоговых документах Единый регистрационный номер из реестра сведений о населении вместо ИНН.
- Вводят единую упрощенную декларацию, которую придется сдавать только раз.
- Настроены параметры для связи с системой налогового мониторинга.
- Физические лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юридического лица и ИП, получат профессиональный налоговый вычет.
- Увеличены размеры судебных пошлин.
В специальных экономических зонах сохраняются сниженные тарифы на страховые взносы.
Федеральный закон № 294-ФЗ от 08.08.2024
О поправках к статье 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Резиденты территории и свободного порта Владивосток (организации и индивидуальные предприниматели) могут рассчитывать на сниженный размер страховых взносов – 7,6 %.
Изменен список причин, по которым можно получить налоговый вычет для инвесторов.
Федеральный закон №337-ФЗ от 30.09.2024
О внесении изменений в статьи 278.2 и 286.1 части второй Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2025 года статья 286.1 НК РФ «Инвестиционный налоговый вычет» Добавлен новый пункт, предусматривающий вычет по договорам инвестиционного товарищества. В рамках таких договоров организации делают денежные взносы в товарищество, а товарищество направляет средства на венчурные или прямые инвестиции.
Регионы предоставят налоговый вычет инвестиционным товариществам при финансировании малых технологических компаний и проектов венчурного характера.
Для получения вычета товарищество должно войти в специальный региональный реестр.
Новый пакет изменений в Налоговый кодекс: налог на туристическую деятельность, финансовые инструменты, счета-фактуры и упрощённая система налогообложения, а также минимальный размер оплаты труда для малых и средних предприятий с пониженным тарифом.
Федеральный законом № 362-ФЗ от 29.10.2024
О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и некоторые законы РФ.
Этот нормативный акт изменяет Налоговый кодекс Российской Федерации, дополняя и уточняя изменения, введённые ранее в летний период 2024 года Законами №… 176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024:
В 2025 году введут новый расчет пени.- Туристический налог включили в ЕНП.
- Правила применения ФИНВ скорректировали.
- Вновь подняты пошлины за регистрацию прав в Едином государственном реестре недвижимости, а также увеличены ставки акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию до уже установленных на 2025 год.
- «Упрощенцев» без НДС официально освободили от счетов-фактур.
- Для ПСН установили новое ограничение.
- МСП теперь платят взносы по общему тарифу от получки в полтора раза больше минимальной.
Налоговые преференции для производителей радиоэлектроники и компаний информационных технологий продлены.
Федеральный закон №417-ФЗ от 29.11.2024
Изменение статьи 284 части второй НК РФ и статьи 4 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ».
Новый налоговый сбор с прибыли для компаний, занятых в . радиоэлектроники составит 8%, она введена на период с 2025 по 2027 гг.
В 2024 году ставку по налогу на прибыль для таких организаций устанавливали в размере 3%.
Все услуги ветлечебниц не облагаются НДС, вне зависимости от того, кто оплачивает лечение.
Федеральный закон №416-ФЗ от 29.11.2024
О внесении изменений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и отдельных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Закон предусматривает освобождение всех ветеринарных услуг от НДС.
Ставка налога на прибыль для компаний, работающих в сфере перевозки нефти, увеличена.
Суточные, Суммы, которые не подлежат налогообложению по НДФЛ для разъездных работников и вахтовиков, увеличены с 2500 до 3500 рублей.
Криптовалюту обложили налогами
Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024
О некоторых изменениях в первой и второй частях Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отдельных законах РФ.
Цифровая валюта, применяемая в том числе и как средство расчета по внешнеторговым контрактам для целей налога, теперь официально считается имуществом. Предпринимаются и другие изменения, касающиеся обложения операциями с такой валютой.
С 2025 году увеличены госпошлины за регистрацию ПО
Федеральный закон №389-ФЗ от 23.11.2024
Изменение статей 333.30 и 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Увеличены размеры госпошлин За государственную регистрацию и добавление в реестр российских программ для вычислительных машин, баз данных и топологий интегральных микросхем.
Изменены госпошлины за регистрацию программ ЭВМ
Новые повышенные госпошлины за регистрацию ПО с 2025 года
Пошлина за выдаваемые разрешения на проезд по дорогам.
Федеральный закон № 277-ФЗ от 08.08.2024
О изменении Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Взимание пошлины за разрешения на перевозку по дорогам транспорта с опасными, тяжелыми или крупногабаритными грузами исключено из поступлений в региональные и муниципальные бюджеты.
Новые налоговые льготы для волонтеров
Федеральный закон № 400-ФЗ от 23.11.2024
О редакции статьи 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база по НДФЛ не включает выплаты волонтерам для компенсации затрат на лечение.
Перечень видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие упрощенной системы налогообложения, расширен.
Федеральный закон № 388-ФЗ от 23.11.2024
Изменение статьи 346-43 части второй Налогового кодекса РФ.
Сельские магазины с возможностью снятия и пополнения наличных через банковский счет получили право применять патентную систему налогообложения.
Гранты освобождены от налогообложения
Федеральный закон № 123-ФЗ от 29.05.2024
О поправлении статьи 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Гранты, предоставленные институтами инновационного развития и организациями, поддерживающими государственные программы и проекты за счёт субсидий федеральных органов исполнительной власти, освобождены от налога на прибыль.
Продолжится действие нулевых тарифов на страховые взносы для выплат и вознаграждений членов экипажей судов.
Федеральный закон № 363-ФЗ от 29.10. 2024
О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса РФ.
Срок действия нулевых тарифов страховых взносов на выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, продлен до 2037 года. Исключение составляют суда, применяемые для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах России.
Акцизы проиндексированы
Федеральный закон №362-ФЗ от 29.10.2024
О внесении изменений в первую и вторую части Налогового кодекса РФ и отдельных нормативных правовых актов РФ.
С первого января двадцать пятого года индексируют акцизные ставки на этиловый спирт, крепкий алкоголь, сидр, медовуху, пиво и сладкие напитки. Повысятся также акцизы на легковые автомобили с мощностью двигателя более девяносто лошадиных сил и мотоциклы; автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла; сжиженный углеводородный газ.
Страховые тарифы
Тарифы продлили еще на 2 года
Федеральный закон № 352-ФЗ от 26.10. 2024
Об установлении страховых тарифов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025, а также плановом периоде 2026-2027 годов.
Действующие ставки страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на работе и производственных болезней останутся прежними до 2027 года.
Нововведения в Трудовом кодексе Российской Федерации и увеличение размера пособия при увольнении работников, ожидающих рождения ребенка.
Повышен размер МРОТ
Федеральный закон № 365-ФЗ от 29.10.2024
О изменении статьи 1 Закона о минимальном размере оплаты труда.
С первого января двадцать пятого года минимальная заработная плата увеличится на шестнадцать с половиной процентов: с девятнадцати тысяч двухсот сорок двух до двадцати двух тысяч четыре hundred forty.
Минимальная величина выплаты по беременности и родам в случае увольнения.
Федеральный закон №324-ФЗ от 08.08.2024
О внесении изменений в Закон «О занятости населения в Российской Федерации», некоторые законы России и признании недействительным пункта 28 части 3 статьи 17 Закона «О полиции».
С 8 августа 2024 года минимальный размер пособия по беременности и родам Женщинам, лишенным работы из-за закрытия фирмы или приостановки деятельности индивидуального предпринимателя, полагается сто процентов от размера регионального прожиточного минимума для работающего населения.
Отпуск работника-инвалида — 30 дней
Федеральный закон №268-ФЗ от 08.08.2024
Об изменениях в Трудовом кодексе РФ.
8 августа 2024 года Президент Российской Федерации подписал пакет законов. Среди них – Федеральный закон от 08.08.2024 № 268-ФЗ, внесший изменения в Трудовой кодекс. Стоит отметить, что изменений немного, серьёзных модификаций нет.
- статья 115 ТК РФ дополнена положением о том, что работающим инвалидам Каждому сотруднику положено как минимум тридцать рабочих дней оплачиваемого отпуска в году.
- В кодекс добавлена новая статья 158.1 «Основные направления противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате в России».
Увеличен прожиточный минимум
Постановление Правительства Российской Федерации № 789 от 12.06.2024
Определение размера прожиточного минимума на человека и по важным социально-демографическим группам населения для всей России в 2025 году.
С первого января двадцать пятого года величина прожиточного минимума по России составит семнадцать тысяч семьсот семьдесят три рубля на человека. Для трудоспособного населения — девятнадцать тысяч триста двадцать девять рублей, для пенсионеров — пятнадцать тысяч двести пятьдесят рублей, для детей — семнадцать тысяч двести один рубль.
Правила оформления наставничества
Федеральный закон №381-ФЗ от 09.11.2024
О редакции Трудового кодекса Российской Федерации.
В контракте о работе или дополнительном соглашении к нему с сотрудником, которому руководитель возлагает работу по наставничеству, Определяются объем, временные рамки и способ исполнения задачи.
Размеры и условия выплат за наставничество не могут быть менее выгодными, чем те, что определены нормативными документами или соглашениями в этой области.
Порядок легализации российских и зарубежных официальных документов изменен.
Федеральный закон №145-ФЗ от 22.06.2024
О легализации российских и зарубежных государственных документов, а также о запросе удостоверяющих личность бумаг.
За границей россияне могут легализовать российские и иностранные документы в отделениях Министерства иностранных дел Российской Федерации. Снято ограничение, действовавшее с 1991 года, на вывоз и отправку за рубеж паспортов, трудовых книжек и военных билетов.
Виза для въезда в Россию не требуется в течение меньшего срока.
Федеральный закон № 260-ФЗ от 08.08. 2024
Изменение отдельных законов РФ.
Продолжительность пребывания в России без визы сокращается с 180 до 90 дней в год.
Будет создан справочник профессий
Федеральный закон № 565-ФЗ от 12.12.2023
О занятости населения в Российской Федерации
На сайте «Работа в России» появится справочник профессий с данными о популярных, развивающихся и современных специальностях.
Пособие по безработице выплачивают ежемесячно, но не чаще двух раз в месяц при соблюдении безработным графика индивидуального плана содействия занятости. При нарушении плана выплата приостанавливается на месяц.
Изменен порядок назначение и выплаты помощи на похороны.
Федеральный закон № 635-ФЗ от 2.12.2023
Об изменении некоторых законов России и признании недействительным пункта 3 статьи 24-1 Закона России «О занятости населения в Российской Федерации».
Погребальные услуги осуществляются на основе документа от Социального фонда, который родственники, ответственные за погребение, получают в соответствии с гарантированным перечнем.
Новые правила для создания и ведения бизнеса
Изменения в ЕГРЮЛ можно внести с помощью нотариуса.
Федеральный закон №287-ФЗ от 08.08.2024
О поправках в федеральный закон «Об акционерных обществах» и отдельных нормативных правовых актов России.
Внесенные изменения направлены на противодействие подделке протоколов собраний участников общества с ограниченной ответственностью и, как следствие, рейдерским захватам. С первого сентября для смены руководителя организации требуется нотариальное удостоверение решения о назначении нового генерального директора ООО. Заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ может подавать только нотариус.
Акционерам, долгое время не пользующимся правом получения дивидендов, могут отказать в их выплате.
Закон начнет действовать с 1 марта 2025 года, а новые правила смены руководителя ООО – с 1 сентября 2024 года.
Зарегистрировать каналы и страницы в социальных сетях теперь нужно обязательно.
Федеральный закон № 303-ФЗ от 08.08.20024
Изменение Закона «О связи» и некоторых законов РФ.
Администраторы групп и каналов в соцсетях с числом участников свыше десяти тысяч должны предоставить информацию о себе в Роскомнадзор, чтобы попасть в специальный реестр.
Дезинфекция транспорта
Федеральный закон № 584-ФЗ от 12.12.2023
Об изменении статьи 14 Закона Российской Федерации «О ветеринарии».
Транспортные средства, прибывающие в Россию из стран с зарегистрированными очагами инфекционных заболеваний животных, будут подвергаться дезинфекции на границе безвозмездно.
Введён будет единый полис обязательного страхования гражданской ответственности автовладельцев для России и Беларуси.
Федеральные законы № 435-ФЗ от 30.11. 2024 и № 327-ФЗ от 14.07.2022
О поправки к Федеральному закону «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств и некоторые законодательные акты Российской Федерации».
В Союзе России и Беларуси построят систему оформления и подтверждения договоров ОСАГО.
Отчетность МСП в Росстат
Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024
Об изменении статьи 5 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федерального закона «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации».
Закон внес изменения в правила статистического учета и наблюдения. Из-за этого малый бизнес почувствует снижение нагрузки. Вводится ГИС «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных». Определен порядок и периодичность проведения выборочных федеральных статнаблюдений за деятельностью СМСП.
Способы подачи заявки на лицензирование
Федеральный закон № 310-ФЗ от 08.08.2024
Изменения в Закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» и другие нормативные акты России.
Утверждение форм заявлений о выдаче лицензий не потребуется при подаче через портал госуслуг. В положении об определённом виде деятельности возможно предусмотреть возможность подачи заявлений о выдаче или изменении лицензий только через Госуслуги, а также автоматизированный порядок оценки соответствия соискателя.
Треш-стримы запрещены
Федеральный закон №216-ФЗ от 08.08.2024
О внесении поправок в Закон РФ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» и некоторые другие законы России.
Закон запрещает трансляцию стримів с агрессивным содержанием и устанавливает порядок ограничения доступа к информации, оскорбляющей человеческое достоинство, содержащей изображение насильственных действий. Владельцы социальных сетей обязаны проводить мониторинг для выявления подобной информации. Операторы связи обязаны удалять и ограничивать возобновление доступа к информации с провокационным или скандальным содержанием, с жестокостью, садизмом и издевательством; а также предоставлять государственным органам информацию для идентификации средств связи и пользовательского оборудования, с которого ведутся стрим-трансляции.
Закон начал действовать с момента публикации 8 августа 2024 года. Изменения правил лицензирования деятельности в сфере оказания услуг связи вступают в силу 1 декабря 2024 года.
Работа с ККТ
Федеральный закон от 08.08.2024 №273-ФЗ
Об изменениях статьи 2 Закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и Закона «О розничных рынках», а также об изменениях в Трудовой кодекс Российской Федерации.
Будет меньше лиц, имеющих право торговать без ККТ. Физлица, не являющиеся ИП (например, продающие собственно выращенные на огороде товары), по-прежнему не обязаны применять ККТ. Плательщики ЕСХН смогут работать без кассы только при розничной реализации любых товаров с торговых мест, площадь которых, включая места хранения, не превышает 15 кв. м.
У соответствующего лица должно быть не более трех торговых мест. Если у продавца нет ККТ, компания незамедлительно уведомляет его об устранении нарушения и не допускает к деятельности до исправления ситуации в течение 15 рабочих дней. В случае неустранения нарушений за указанный срок субъект лишится торгового места. На небольших ярмарках (с общим количеством торговых мест до 50) по выходным и нерабочим праздничным дням смогут торговать ИП на ПСН, занимающиеся отдельными видами деятельности (в частности, животноводство, растениеводство, переработка и консервирование фруктов и овощей, общепит, изготовление ключей).
Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ
О совершенствовании Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и статьи 76 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации».
Внесенные поправки в Закон от 22.05.2003 № 54 — ФЗ предусматривают:
- Срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета кассовых аппаратов в налоговых органах сокращен до пяти рабочих дней.
- Заявление на регистрацию возможно подать через портал государственных услуг и через изготовителя ККТ.
- В налоговую инспекцию теперь можно подать кассовый чек посредством сервиса Федеральной налоговой службы России «Мои чеки онлайн». https://clck.ru/3CTC3b).
С 1 марта 2025 года заведения общественного питания обязаны выдать бумажный чек покупателю до завершения оплаты.
Про ответственность
Введены штрафы за опасные стримы
Федеральный закон №217-ФЗ от 08.08.2024
Изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
С 8 августа 2024 года введена административная ответственность за треш-стримы. Штраф для граждан равен сумме от 50 до 100 тысяч рублей, для должностных лиц — от 100 до 200 тысяч рублей, а для организаций — от 800 тысяч до одного миллиона рублей. Кроме того, предусмотрена конфискация оборудования, применяемого при изготовлении материалов.
Федеральный закон №218-ФЗ от 08.08.2024
О внесении поправок в УК РФ.
Преступление, совершенное преднамеренно с публичным проявлением, включая средства массовой информации и интернет, является отягчающим обстоятельством.
На приостановке лишения прав для участников СВО указано.
Федеральный закон №285-ФЗ от 08.08.2024
О поправах к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях.
Приостановлены постановления о лишении участников СВО водительских прав.
Теперь им разрешено снова садиться за руль. Лишение водительских удостоверений на право управления автомобилем будет производиться только на период мобилизации, действия военного положения или военного времени, службы.
Новые санкции за нарушение правил обработки персональных данных.
Федеральный закон №420-ФЗ от 30.11.2024
Изменения в Кодекс об административных правонарушениях РФ.
Штрафы за нарушение правил обработки персональных данных стали больше.
- для граждан с 2 000 — 6 000 до 10 000 -15 000 руб.,
- для организаций — с 60 000 -100 000 до 300 000 -500 000 руб.
Повышены штрафы на нарушения квот по приему инвалидов
Федеральный закон №382-ФЗ от 09.11.2024
Об изменении статьи 5.42 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Неисполнение работодателем обязанности по выполнению квоты для приема на работу инвалидов, При отказе работодателя принять инвалида на работу в пределах установленной квоты, должностным лицам грозит штраф от 20 000 до 30 000 рублей; индивидуальному предпринимателю — от 30 000 до 50 000 рублей; юридическим лицам — от 50 000 до 100 000 рублей.
Из-за фальшивых счетов-фактур уголовная ответственность стала действовать. сть
Федеральный закон №406-ФЗ от 23.11.2024
Изменение Уголовного кодекса Российской Федерации, а также статей 281 и 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
Виновных в организации сбыта и представления подложных счетов-фактур За непредставление налоговых деклараций граждан накажут штрафом от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, принудительными работами или лишением свободы до четырех лет.
Бюджет
Установлены федеральный бюджет, бюджеты ФОМС и Соцфонда на период с 2025 по 2027 год.
Федеральный закон от 30 ноября 2024 года № 419-ФЗ «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Федеральный закон от 30 ноября 2024 года № 423-ФЗ «О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Федеральный закон от 30 ноября 2024 года № 422-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».
Доходы федерального бюджета составят:
- в 2025 году— 40,3 трлн рублей,
- в 2026 году — 41,8 трлн рублей,
- в 2027 году — 43,2 трлн рублей.
Расходы ожидаются на уровне:
- в 2025 году — 41,5 трлн рублей,
- в 2026 году — 44 трлн рублей,
- в 2027 году — 46 трлн рублей.
В 2025 году дефицит федерального бюджета составит 1,2 триллиона рублей, в 2026 году — 2,2 триллиона рублей, а в 2027 году — 2,8 триллиона рублей.
В 2025 году общий доход Соцфонда будет равен 16,6 триллионам рублей, а расходы составят 7 триллионов рублей.
В 2025 году общий доход бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования составит 4,339 триллиона рублей, а расходы — 4,5 триллиона рублей. Дефицит прогнозируется на уровне 136,6 миллиардов рублей.