ИП или самозанятый: что выбрать?

Автор: | 01.02.2023

ИП или самозанятый: что выбрать?

Любой россиянин может зарегистрироваться как ИП или самозанятый. Оба варианта выгодны с точки зрения налогообложения. И самозанятый, и ИП могут работать с организациями по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера. Выбор за самим гражданами.

Работа по трудовому договору гарантированно позволяет сохранить трудовой стаж, получать оплачиваемый отпуск и пособие по больничному, доплату за сверхурочную, ночную работу, надбавки за работу на вредных производствах.

Если заключен гражданско-правовой договор, оплачиваемого отпуска не будет. Пособие по больничному, работодатель обязан выплатить в 2023 году, если в 2022 году за этого работника были оплачены взносы в систему соцстраха в размере не менее стоимости страхового года: 4 833,72 руб.

Организации выгодно нанимать самозанятых и ИП по договорам ГПХ. Это сниманием с них часть налоговой нагрузки: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Такие работники платят свои налоги сами.

Отличия между ИП и самозанятыми (режим НПД) приведены в таблицы.

Что сравниваем? ИП
Самозанятый
Где можно вести бизнес Работать в качестве ИП можно в любом регионе РФ.
Но, если ИП работает на ПСН, патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории.
Специальный налоговый режим с 19 октября 2020 года введен на территории всей РФ, на период в период с 2019 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).
Разрешенные виды деятельности ИП имеют большой выбор видов деятельности. Запрещенных немного, всего 40 видов, среди них: производство и розничная торговля алкоголем, кроме пива; торговля оружием; производство и хранение пиротехники, боеприпасов, взрывчатых веществ; космическая деятельность; теле- и радиовещание; финансовая сфера – ПИФы, НПФ; работа с психотропными и наркотическими средствами; продажа электроэнергии; воздушные перевозки; банковская деятельность; азартные игры. Торговля драгметаллами и драгкамнями разрешена только на общей системе налогообложения. Перейти на уплату НПД можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги.
В Законе № 422-ФЗ  приведены виды деятельности, при осуществлении которых запрещено использовать НПД (ч. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Разрешено ли вести несколько видов деятельности Да, указывается в ЕГРИП. Да, нужно указать несколько видов деятельности в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС.
Можно ли нанимать работников Можно нанимать работников по трудовым или гражданско-правовым договорам. Нельзя нанимать работников.
Ограничение по доходам Лимит дохода ограничен применяемой системой налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН.
Лимит доходов на УСН — 251,4 млн руб.
Лимит доходов на ПСН – 60 млн руб.
На ЕСХН сельхоздоход должен быть не меньше 70%.
Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн. руб. за год.
Режимы налогообложения Один из: УСН, ЕСХН, ПСН. Использовать два налоговых режима одновременно нельзя. Только НПД.
Налоги и взносы Налоги нужно платить в зависимости от системы налогообложения.
ИП на УСН обязаны уплачивать: 
— единый налог;
— страховые взносы за себя;
— страховые взносы за наемных работников (если они есть).
ИП на ПСН уплачивают единый налог с дохода и страховые взносы за себя и работников (если они есть).
На ЕСХН платится единый налог с разницы доходов и расходов. НДФЛ и страховые взносы за работников.
Не нужно платить НДФЛ с доходов, которые облагаются НПД. С остальных доходов нужно платить НДФЛ.
Нет обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Расчет налогов Налоги нужно рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 28 числа следующего месяца.
Налоговые ставки < На УСН ставка зависит от объекта налогообложения и лимита до 150 млн либо до 200 млн: «доходы» – 6 – 8%, «доходы – расходы» – 15 –20%.
Налоговая ставка на ПСН равна 6% с возможного годового дохода.
Ставка на ЕСХН – 6%.
4% – с доходов от физических лиц.
6% – с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
Отчетность Предприниматели обязаны сдавать отчеты в СФР и ИФНС. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Данные о доходах ИФНС получит из личного кабинета самозанятого на сайте ФНС. Эти же данные есть в мобильном приложении «Мой налог».
Онлайн касса Обязаны применять кассу, за исключением некоторых отдельные видов деятельности ККТ покупать не нужно. Выдавать чеки можно через приложение «Мой налог».
Стаж работы В стаже учитывают все года и месяцы, за которые были уплачены страховые взносы в ПФР (СФР с 2023 года). Учитывается только в том случае. Если самозанятый добровольно, сам платит взносы в ПФР (СФР с 2023 года).
Работа по найму ИП может совмещать свою деятельности и работу по трудовому договору (основное место или совместительство). Трудовой стаж учитывается. Можно совмещать с работой по найму. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.


Читать оригинал