Любой россиянин может зарегистрироваться как ИП или самозанятый. Оба варианта выгодны с точки зрения налогообложения. И самозанятый, и ИП могут работать с организациями по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера. Выбор за самим гражданами.
Работа по трудовому договору гарантированно позволяет сохранить трудовой стаж, получать оплачиваемый отпуск и пособие по больничному, доплату за сверхурочную, ночную работу, надбавки за работу на вредных производствах.
Если заключен гражданско-правовой договор, оплачиваемого отпуска не будет. Пособие по больничному, работодатель обязан выплатить в 2023 году, если в 2022 году за этого работника были оплачены взносы в систему соцстраха в размере не менее стоимости страхового года: 4 833,72 руб.
Организации выгодно нанимать самозанятых и ИП по договорам ГПХ. Это сниманием с них часть налоговой нагрузки: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Такие работники платят свои налоги сами.
Отличия между ИП и самозанятыми (режим НПД) приведены в таблицы.
| Что сравниваем? | ИП | Самозанятый |
| Где можно вести бизнес |
Работать в качестве ИП можно в любом регионе РФ. Но, если ИП работает на ПСН, патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории. |
Специальный налоговый режим с 19 октября 2020 года введен на территории всей РФ, на период в период с 2019 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ). |
| Разрешенные виды деятельности | ИП имеют большой выбор видов деятельности. Запрещенных немного, всего 40 видов, среди них: производство и розничная торговля алкоголем, кроме пива; торговля оружием; производство и хранение пиротехники, боеприпасов, взрывчатых веществ; космическая деятельность; теле- и радиовещание; финансовая сфера – ПИФы, НПФ; работа с психотропными и наркотическими средствами; продажа электроэнергии; воздушные перевозки; банковская деятельность; азартные игры. Торговля драгметаллами и драгкамнями разрешена только на общей системе налогообложения. |
Перейти на уплату НПД можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. В Законе № 422-ФЗ приведены виды деятельности, при осуществлении которых запрещено использовать НПД (ч. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). |
| Разрешено ли вести несколько видов деятельности | Да, указывается в ЕГРИП. | Да, нужно указать несколько видов деятельности в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. |
| Можно ли нанимать работников | Можно нанимать работников по трудовым или гражданско-правовым договорам. | Нельзя нанимать работников. |
| Ограничение по доходам |
Лимит дохода ограничен применяемой системой налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН. Лимит доходов на УСН — 251,4 млн руб. Лимит доходов на ПСН – 60 млн руб. На ЕСХН сельхоздоход должен быть не меньше 70%. |
Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн. руб. за год. |
| Режимы налогообложения | Один из: УСН, ЕСХН, ПСН. Использовать два налоговых режима одновременно нельзя. | Только НПД. |
| Налоги и взносы |
Налоги нужно платить в зависимости от системы налогообложения. ИП на УСН обязаны уплачивать: — единый налог; — страховые взносы за себя; — страховые взносы за наемных работников (если они есть). ИП на ПСН уплачивают единый налог с дохода и страховые взносы за себя и работников (если они есть). На ЕСХН платится единый налог с разницы доходов и расходов. НДФЛ и страховые взносы за работников. |
Не нужно платить НДФЛ с доходов, которые облагаются НПД. С остальных доходов нужно платить НДФЛ. Нет обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. |
| Расчет налогов | Налоги нужно рассчитывать и уплачивать самостоятельно. | Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 28 числа следующего месяца. |
| Налоговые ставки < |
На УСН ставка зависит от объекта налогообложения и лимита до 150 млн либо до 200 млн: «доходы» – 6 – 8%, «доходы – расходы» – 15 –20%. Налоговая ставка на ПСН равна 6% с возможного годового дохода. Ставка на ЕСХН – 6%. |
4% – с доходов от физических лиц. 6% – с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет. |
| Отчетность | Предприниматели обязаны сдавать отчеты в СФР и ИФНС. | Налоговую декларацию сдавать не нужно. Данные о доходах ИФНС получит из личного кабинета самозанятого на сайте ФНС. Эти же данные есть в мобильном приложении «Мой налог». |
| Онлайн касса | Обязаны применять кассу, за исключением некоторых отдельные видов деятельности | ККТ покупать не нужно. Выдавать чеки можно через приложение «Мой налог». |
| Стаж работы | В стаже учитывают все года и месяцы, за которые были уплачены страховые взносы в ПФР (СФР с 2023 года). | Учитывается только в том случае. Если самозанятый добровольно, сам платит взносы в ПФР (СФР с 2023 года). |
| Работа по найму | ИП может совмещать свою деятельности и работу по трудовому договору (основное место или совместительство). Трудовой стаж учитывается. | Можно совмещать с работой по найму. Трудовой стаж по месту работы не прерывается. |