Как предпринимателям на УСН учитывать НДС в 2026 году

Начиная с 2026 года, общая ставка НДС будет увеличена для всех налогоплательщиков и налоговых агентов. Количество налогоплательщиков значительно возрастет благодаря включению компаний на упрощенной системе налогообложения, для которых с нового года будет снижен предел по доходам, превышение которого влечет обязательную уплату НДС. Также будут скорректированы условия применения пониженных ставок НДС, и некоторым категориям налогоплательщиков будут предоставлены налоговые послабления.

Базисная ставка налога на добавленную стоимость увеличится на два процентных пункта – с 20% до 22%. Остальные ставки сохранятся на прежнем уровне.

• в ряде случаев, таких как экспорт или импорт товаров из стран Евразийского экономического союза, ставка может составлять ноль процентов;
• в размере 10% — к отдельным видам товаров, таким как лекарственные средства, медицинские изделия, продукты питания и другие;
• налоговые ставки 5% и 7% применяются для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и не имеющих права на вычет НДС.

Порог доходных лимитов, при превышении которых организации освобождаются от уплаты НДС, будет уменьшен. Снижение этого порога будет осуществляться поэтапно. Начиная с 2025 года, компании на УСН, чей доход за предшествующий или текущий год превысил 60 миллионов рублей, обязаны будут перейти на систему НДС. В 2026 году лимит дохода, при превышении которого требуется уплата НДС, будет снижен до 20 млн руб., в 2027 году – до 15 млн руб., а в 2028 году – до 10 млн руб.

Если в 2025 году доход организации превысит 20 миллионов рублей, то с 2026 года потребуется уплачивать НДС, оставаясь на УСН. Какие шаги необходимо предпринять и как к этому подготовиться? Какие действия можно выполнить уже в настоящее время:

Шаг 1.

Определите размер вашего дохода за 2025 год и внесите корректировку, основываясь на ожидаемом доходе до конца года.

Важно! При использовании одновременно УСН и патента доходы объединяются.

Шаг 2.

Нужно выбрать ставку 5%, 7% или 22%.

При ставке 22% возможно включение входящего НДС в зачет. Это не предусмотрено при ставках 5% и 7.

Важно!

Принимать решение стоит обдуманно, поскольку внести коррективы будет возможно только спустя три года.

Ставка НДС в зависимости от дохода за год

Чем могут помочь программы 1С

• Программа 1С: Бухгалтерия 8, основываясь на ваших данных, рассчитает оптимальную ставку НДС
• Предупредит о приближении к превышению лимита