Что делать с доходом самозанятого выше двух миллионов рублей?

Если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей, у него отменится право пользоваться специальным налоговым режимом (НПД). С момента достижения указанного порога все доходы будут подпадать под другую систему налогообложения.

Если доход самозанятого превысит 2,4 миллиона рублей, возникает необходимость отказаться от применения НПД. В приложении или веб-кабинете «Мой налог» появится запрет на формирование чеков. Выставлять чек только на часть суммы строго запрещено (п.8 ч.2 ст.4; ч.19 ст.5 ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»)). привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

В каких случаях предприниматель, работающий по упрощённой системе налогообложения «Налог на профессиональный доход», теряет право пользоваться ею?

Чтобы продолжать работу по системе налоговых отношений индивидуальных предпринимателей, самозанятый должен строго придерживаться ограничений, установленных статьёй 4 Федерального закона №422-ФЗ в части 2.

Граждане с такими категориями не имеют возможности трудиться в качестве самозанятых.

• Компанией осуществляется торговля товарами, не облагаемыми акцизом и подлежащими маркировке.
• Продает товары и имущественные права, кроме личного имущества.
• добывает и реализует полезные ископаемые;
• нанимает работников;
• Предприниматель осуществляет бизнес по поручению другого лица на основе договора поручения, комиссии или агентского соглашения. Осуществляет услуги доставки товаров с приемом (передачей) платежей от имени других лиц, за исключением предоставления таких услуг с использованием онлайн-кассы.
• Использует другие специальные режимы или занимается деятельностью, доход от которой подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
• В этом году доход составил более двух миллионов четырехсот тысяч рублей.
• Занимается добычей криптовалюты, её приобретением и продажей.

Самозанятый теряет право на спецрежим НПД, если нарушен хотя бы один из условий: смена деятельности или превышение лимита по доходам. Получение денег сверх лимита без чеков грозит штрафом в размере 20% суммы, не учтенной при расчётах. При повторном сокрытии дохода в течение полугода штраф составит 100% (ст. 129.13 НК РФ). Заказчик самозанятого получит требование от ИФНС о доплате НДФЛ и взносов.

Что делать при перевыполнении лимита дохода самозанятым?

Самозанятый, доход которого превысил 2,4 млн рублей, не имеет права применять НПД и формировать чеки сверх этого лимита. С начала следующего месяца самозанятому необходимо выйти из режима НПД и перейти на другой налоговый режим: зарегистрировать ИП и перейти на УСН, АУСН, ЕСХН или ОСНО.

Чтобы сохранить бизнес и важных клиентов перед превышением дохода в 2,4 млн рублей, целесообразно договориться с партнерами о заключении дополнительных соглашений к действующим договорам и перейти на другой налоговый режим. После перехода на новый режим налогообложения самозанятый может продолжить свою деятельность без заключения новых договоров. Достаточно будет дополнить существующие контракты дополнительными соглашениями.

Бизнес, который легко остановить и запустить вновь, не является единственным и главным источником дохода самозанятого. При достижении лимита в 2,4 млн рублей деятельность по самозанятости можно приостановить до конца года. Сниматься с учета в налоговой не нужно. Как только доход по данным ФНС обнулится, можно снова начать работу.

Выбор режима деятельности после утраты статуса индивидуального предпринимателя.

Показатель	НПД	АУСН	УСН	ПСН	ЕСХН
Годовой доход	До 2,4 млн рублей	До 60 млн рублей	До 450 млн рублей. До 60 млн рублей фирма не платит НДС.	До 60 млн рублей	Размер заработка неограничен. Однако не менее семидесяти процентов дохода следует получать от занятий сельским хозяйством.
Число сотрудников	—	Не более 5 человек	Не более 130 человек	Не более 15 человек	Не более 300 человек
Налоги	НПД: 4% – с дохода от физлиц; 6% – с дохода от ИП и юрлиц	Две ставки налога на выбор: Восемь процентов, при работе с объектом налогообложения «Доходы». 20% – с объектом «Доходы минус расходы» НДФЛ и страховые взносы за работников. Размер фиксированного взноса на травматизм для 2025 года составляет 2750 рублей.	Две ставки налога на выбор: Шесть процентов – при работе с объектом налогообложения «Доходы». 15% – с объектом «Доходы минус расходы» НДФЛ и страховые взносы за работников. НДС, если доходы более 60 млн рублей в год	На потенциальную прибыль – 6%. Страховые взносы за себя в 2025 году составляют 53 658 рублей. НДФЛ и страховые взносы за работников.	Шесть процентов налога по схеме «доход минус расходы». НДФЛ и страховые взносы за работников.
Отчетность	—	В ИФНС отчетность предоставляют лишь при наличии определенных условий: при выплате дивидендов иностранной компании необходимо подать декларацию по налогу на прибыль, а при выставлении счетов-фактур с НДС – декларацию по НДС.	Следует вести учет доходов и расходов. Декларация сдается раз в год.	Ведение книги учета доходов обязательно.	Следует вести учет доходов и расходов. Сдача декларации производится ежегодно.
Отчетность при наличии работников		При наличии сотрудников: В Инспекцию Федеральных Налогов сдают формы 6-НДФЛ, РСВ и отчет «Персонифицированные сведения». В Социально-финансовую форму представляются сведения о трудовой деятельности и о страховом стаже.

В этом году возможно перейти на АУСН?

При переходе за установленный доходный порог для самозанятых, переход на систему «упрощенного налога» в текущий год возможен начиная с нового месяца.

Об отказе от применения НПД и переходе на АУСН нужно уведомить налоговую инспекцию не позже последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченного банка.

Если вы переходите с НПД на АУСН после начала года, изменить налоговый режим можно только через 12 месяцев с даты начала применения АУСН (ч.1.1 ст.4 ФЗ от 25.02.2022 №17-ФЗ).

Как перейти с НПД на ПСН

После потери статуса самозанятого с 2025 года можно оформить переход на патентную систему налогообложения в течение 20 дней.

Чтобы установить новый специальный режим, нужно подать в налоговую службу заявление о переходе на Патентную систему налогообложения. С момента исключения из реестра как лица, уплачивающего налог на профессиональную деятельность, самозанятый считается перешедшим на патент.

Когда можно перейти с НПД на УСН или ЕСХН?

Для перехода на упрощенку и ЕСХН определён ряд ограничений. Перейти на эти специальные режимы возможно:

• Добровольно – с нового календарного года;
• По желанию, при условии что с момента постановки на учет в качестве самозанятого не прошло 30 календарных дней.
• При утере статуса самозанятого из-за достижения предельной суммы доходов, требуется выплачивать налог в течение года.

Для перехода с НПД на УСН при превышении доходов необходимо представить в налоговую форму «Уведомление о переходе на УСН», на ЕСХН – «Уведомление о переходе на ЕСХН».

В течение 20 календарных дней сообщить налоговой о смене системы налогообложения с патентной на упрощённую.

Переход на упрощённую систему налогообложения не препятствует возврату к патентной системе налогообложения при соблюдении вновь установленных условий.

Если не заявить о смене режима

При перевыполнении доходного лимита для индивидуальных предпринимателей, налоговая службы прекратит учёт самозанятых. Доход в размере превышения будет облагаться подоходным налогами.

Если сумма превышает доходный лимит, требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за год и оплатить налог через личный кабинет на сайте ФНС. Доходы до достижения лимита, облагаемые налогом на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.