Пояснения и оригиналы бумаг могут запросить не только налоговые инспекторы: такие документы направляют также полицейские, следователи и прокуроры. Адвокат Владимир Китсинг, управляющий партнер АБ «Китсинг и партнеры», рассказал журналу «Расчет», в каких случаях компания может получить подобный запрос, из каких частей состоит документ и как на него реагировать.
Расчетливая подписка!
Бесплатная подписка на журнал «Расчёт» доступна при покупке «Практической энциклопедии бухгалтера». Успейте воспользоваться предложением! Подключить бератор с «Расчётом»
Когда возможен запрос от органов правопорядка?
Полиция может запросить информацию в трёх ситуациях: при проверке покупателя, поставщика или самого отправителя запроса. Из текста запроса понятно, кого проверяют. Чаще всего запросы касаются проверки финансово-хозяйственной деятельности компании-получателя запроса.
Не следует ли по вопросам налоговых разногласий направлять запросы через Федеральную налоговую службу?
Правоохранительные органы, в том числе ОЭБиПК, наряду с налоговыми органами, наделены правом запроса документации по пункту 4 части 1 статьи 13 Закона «О полиции».
Не обязательно, чтобы начальные сведения передавала полиция от налоговой службы. Часто в ходе предварительного расследования или уголовного дела выявляют «фирмы-однодневки» или целые банковские «площадки», по которым сотрудники полиции запрашивают информацию по счету 51 и видят всех, кто использовал данные компании.
Начинают запросить документы у компаний, пересылавших средства этим организациям.
Какой закон регулирует требования к предъявлению документов полицией?
При доследственных проверках обычно действует ОЭБиПК по Закону «О полиции». При обращении с претензиями в рамках уголовного дела действуют положения Уголовно-процессуального кодекса.
Причины для направления запроса полицейскими
Компании, сотрудничающие с фирмами на один день, всегда получают запросы о предоставлении пояснений.
У меня таких данных нет, но вероятность не мала. До того, как потребовать бумаги, правоохранительные органы могут попросить справку по банковскому счету и установить сумму переводов на подозрительные организации.
При сумме претензий, соответствующей уголовному преследованию, то есть если речь идёт о 15 миллионах рублей неуплаченного налога за три года, подаётся запрос на предоставление документов.
Какие составные части имеют полицейский запрос?
— Что входит в запрос, какие элементы его составляют обязательно?
Следователи и оперативные сотрудники могут требовать от компаний документы и пояснения.
Для всех запросов, независимо от того, направляет ли их оперативник во время доследственной проверки или следователь по уголовному делу, требуется обоснование, мотивировка и правомерность. Правомерность подразумевает ссылание на соответствующий нормативный акт. Обоснованность предполагает наличие у оперативников материала проверки, а у следователя – материалов уголовного дела. Мотивированность, практически всегда нарушаемая, требует разъяснения того, как запрашиваемые документы связаны со предметом проверки.
Наличие уголовного дела или материала проверки у сотрудников полиции, прокуратуры или следствия не даёт права запрашивать документацию в любой компании в любом объёме. Закон разрешает запрашивать только документы, касающиеся находящегося в производстве дела или материала проверки. Это означает конкретную сделку, ставшую предметом проверки или расследования, и определённый временной промежуток, связанный с проверяемой сделкой.
Запрашивать документы по всем контрагентам или за трёхлетний период исключительно на основании наличия уголовного дела у следователя без указания факта расследования — незаконно, поскольку этот запрос не мотивирован.
Как подают заявления правоохранительные органы и через какие средства связи?
Полицейские подают запросы различными путями: почтой (почтовой и электронной), курьером, привозят лично, а также через мессенджеры. Руководителей компаний, проигнорировавших запрос, могут привлечь к ответственности по статье 19.7 КоАП РФ за непредставление сведений должностному лицу.
Направление запросов через мессенджеры — очень интересный подход.
Некоторые полицейские считают, что таким образом компания была оповещена: при наличии синих галочек в чате пользователь прочитал сообщение, то есть выполнено требование о надлежащем уведомлении. В большинстве случаев сообщение затем повторяется телефонным звонком.
Важно всегда получать оригинал запроса, независимо от способа его передачи — через мессенджер или почту, так как в мессенджере запрос может прислать любой желающий: мошенники или конкуренты, стремящиеся узнать больше о деятельности компании. В реальности большинство людей сразу согласны предоставлять документы.
Считают, что в спорах с полицией нет смысла, ведь люди стремятся быстро разрешить ситуацию и не сталкиваться с ней снова из-за человеческого фактора.
Как реагировать на запрос из полиции
Можно ли ответить по мессенджеру?
Документы по запросу нужно предоставлять на бумаге, так как через чат их отправить нельзя.
Что делать с запросом: отвечать или нет, допустимо ли его не обращать внимания?
Решение для каждой ситуации необходимо принимать по отдельности.
Запрос может стать массовым. Существуют критерии, по которым можно определить массовость запроса. Если найдена компания с сомнительной репутацией, полицейские оперативно выявляют её контрагентов, их число может достигать десятка или даже сотни.
Сотруднику полиции необходимо обработать запросы к 100 организациям. Для этого создаётся шаблон запроса, в котором меняется только получатель, и массово рассылается всем организациям. При благоприятных условиях из 100 компаний ответит 10.
С кем продолжит общение полицейский: с отправителем ответа или с молчаливыми участниками? Ключевые факторы массового запроса: получение документа через чат или почту без последующего звонка или запроса предоставления бумаг.
Каковы последствия для компании, если та не предоставит документы?
Вначале предусмотрено наказание в виде штрафа от трёх тысяч до пяти тысяч рублей для компаний по пункту 19.7 КоАП РФ. Тогда необходимо сделать выбор – оплачивать штраф или предоставлять документы.
Во-вторых, есть риск, что полиция может придти в офис и изъять документы принудительно.
Полиция запрашивает документы для выяснения ваших связей с подозрительными компаниями, а также для получения их реквизитов и подписей руководителей.
Проанализировав копии документов, сотрудники полиции определят, имеются ли достаточные основания для возбуждения уголовного дела и передачи его в суд. Понимая специфику налоговых преступлений, важно помнить, что направление дела в суд требует судебной экспертизы, осуществление которой невозможно без оригиналов документов.
Выдача копий повышает вероятность визита сотрудников полиции в офис за оригинальными документами.
— Можно ли самостоятельно оценить эти риски или требуется консультация юриста?
При получении запроса из правоохранительных органов с требованием предоставить документы советую обратиться к эксперту и воздержаться от самостоятельных действий.
В ходе интервью мы говорили о честных компаниях, которым полицейский запрос попал не по адресу. Как Вы считаете, часто ли это происходит?
Работая на российском рынке, невозможно полностью избегать связей с «небелыми» участниками: поставщиками, покупателями, контрагентами. В любом случае бизнес требует взаимодействия с другими субъектами, а их не всегда прозрачная деятельность может привести к перераспределению рисков.