Федеральная налоговая служба обнародовала сводные статистические данные об налоге на добавленную стоимость по субъектам Российской Федерации. На сайте службы доступна форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС рекомендуется использовать данную форму для самоконтроля.
Данные о безопасной доли вычетов актуальны.
Инспекторы по налогам применяют риск-ориентированный подход при организации проверок налогоплательщиков с использованием критериев, изложенных в приказе ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@.
Один из них – Это показатель 3, определяющий максимальную сумму возможных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. . Он составляет 89%. Это показатель общефедерального уровня.
Кроме того, ИФНС изучают доли вычетов по НДС по регионам.
Этот показатель не публикуется открыто, но его можно рассчитать на основе других доступных данных. На официальном сайте ФНС в разделе «Статистика и аналитика» есть прикрепленные данные в виде таблиц по формам статистической налоговой отчетности, включая отчеты о налоговой базе и структуре начислений по НДС.
Статистический отчет по форме 1-НДС представлен в виде раздела по регионам. В нем указаны общие суммы начисленных налога НДС и выделена сумма общей доли вычетов по нужной территории.
В различных регионах цифры могут превышать или быть ниже 89%. При значении безопасной доли вычетов ниже 89% следует проявлять особую внимательность.
На сайте ФНС публикуются обновлённые статистические данные, которые следует проверять регулярно.
В начале марта ФНС обновила Статистика НДС по субъектам РФ на 1 января 2024 года. .
Данные помогут оценить риски по налогу на добавленную стоимость в четвертом квартале 2023 года и первом квартале 2024 года.
Достижение или превышение 89% вычетов НДС за 12 месяцев повышает вероятность проведения выездной проверки. Средние показатели вычетов НДС по регионам значительно различаются. В связи с этим, региональные налоговые органы учитывают средние данные своего региона, а плательщики налогов должны отслеживать показатель в своем регионе деятельности.
Как определить долю вычетов по фирме
Из списка регионов в форме, упорядоченного алфавитом, выберите нужный. Найдите в таблице графы с данными о сумме НДС начисленного и сумме вычета. Это столбцы 1000.1 и 2000.1 соответственно. Безопасную долю вычетов по региону можно рассчитать как процентное отношение суммы вычета к сумме начислений.
Для расчета доли вычетов по вашей фирме необходимо провести вычисления по декларациям за последние четыре квартала: суммировать сумму начисленного НДС, суммировать суммы вычетов и разделить общую сумму вычетов на общую сумму начисленного НДС.
Так можно выяснить процент вычетов из общей суммы начисленного НДС за четыре квартала. Этот процент нужно сравнить с нормой вычета, утверждённой ФНС РФ, и показателем вашего региона.
Налоговые органы изучают величину показателя доли вычетов по организации не менее чем за 12 месяцев.
Как объяснить высокую долю вычетов
При высоком показателе по компании готовьтесь к проверке со стороны инспекции. пояснения. Они могут быть такими:
- Вы приобрели большое количество товаров, реализация которых запланирована на следующий квартал.
- вы приобрели дорогостоящее производственное оборудование;
- поставщики подняли цены;
- Заказчик не желал покупать большую партию продукции после того, как для её изготовления уже были куплены требуемые детали и прочее.
Следует описать и зафиксировать все подобные обстоятельства документально. Приложите к пояснениям копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также документы, подтверждающие причину увеличения вычетов НДС, например, новые договора с поставщиками или арендодателями.
Помимо этого, помните, что Налоговый кодекс допускает переносы НДС-вычетов на последующие отчетные периоды в определённых ситуациях. Такая возможность позволяет скорректировать показатель доли вычетов за текущий период. Однако не все вычеты подлежат переносу.