Пояснения и оригиналы документов могут запросить не только налоговые инспекторы: подобные запросы поступают также от полиции, следователей и прокуроров. Адвокат Владимир Китсинг, управляющий партнер АБ «Китсинг и партнеры», рассказал журналу «Расчет», в каких ситуациях компания может получить такой запрос, из каких частей состоит документ и как на него реагировать.
Расчетливая подписка!
Берите журнал «Расчёт» бесплатно при покупке «Практической энциклопедии бухгалтера». Количество предложений ограничено. Подключить бератор с «Расчётом»
Когда можно ожидать запроса от правоохранительных органов?
Полиция может обратиться к вам по трем причинам: при проверке вашего покупателя, вашего поставщика или вас лично.
Из текста запроса будет ясно, кого проверяют. Чаще всего запросы связаны с проверкой финансово-хозяйственной деятельности самой компании, получившей запрос.
— В вопросах о налоговых разбирательствах не обязанность ФНС подавать запросы?
Правоохранительные органы, в том числе Отдел экономической безопасности и противодействия коррупции (ОЭБиПК), наряду с налоговыми органами, наделены правом запрашивать документацию. Данное право предусмотрено пунктом 4 части 1 статьи 13 Закона «О полиции».
Не обязательно, чтобы Налоговая служба предоставляла материалы полиции. Часто в ходе проверки или уголовного дела обнаруживаются фирмы-однодневки или банковские площадки, по которым полицейские запрашивают выписку по счету 51 и получают информацию обо всех, кто пользовался данными компаниями.
Далее начинают запросить документы у компаний, пересылавших деньги этим организациям.
Какие нормы регулируют действия полиции при запросе документов?
При доследственных проверках обычно действует ОЭБиПК, подчиняясь Закону «О полиции». В случае с претензиями, связанными с уголовным делом, действуют положения Уголовно-процессуального кодекса.
Причины для направления запроса полицейскими
Компании, сотрудничающие с сомнительными организациями, всегда сталкиваются с просьбами предоставить объяснения.
У меня нет такой информации, но риск достаточно высок. Прежде чем запрашивать документы, правоохранители могут попросить выписку по банковскому счёту и выяснить сумму перечислений сомнительным организациям.
В случае если сумма послужит основанием для предъявления претензий уголовного характера — а это 15 миллионов рублей неуплаченных налогов за три последовательных года — запрашивается предоставление документации.
Какие разделы включает в себя запрос из полиции?
Что входит в состав запроса и как его составляют?
Следователи и оперативные сотрудники могут предъявлять требования компаниям о предоставлении документов и объяснений.
Для всех запросов, независимо от того, подает его оперативник в рамках доследственной проверки или следователь в уголовном деле, необходимо соблюсти три требования: обоснованность, мотивированность и правомерность. Правомерность – ссылка на соответствующий нормативный акт. Обоснованность – наличие у оперативников материалов проверки, у следователя – материалов уголовного дела. Мотивированность – это объяснение в запросе того, как запрашиваемые документы связаны с предметом проверки.
Наличие уголовного дела или материала проверки у сотрудников полиции, прокуратуры или следствия не означает возможность запроса любой документации из любой компании в любом количестве. Закон разрешает запрашивать только документы, связанные с расследуемым делом или материалом проверки.
Запрашивать документы по всем контрагентам или за трехлетний период исключительно из-за наличия уголовного дела в производстве следователя без указания факта расследования – незаконно, такой запрос необоснован.
Как полицейские подают заявки и через какие каналы связываются?
Правоохранительные органы направляют запросы различными способами: почтой, курьером, лично и даже через мессенджеры. Руководителей компаний, не предоставивших информацию по запросу, могут привлечь к ответственности по статье 19.7 КоАП РФ.
Практика направления запросов через мессенджеры очень интересна.
Некоторые сотрудники полиции считают, что уведомление компании таким способом приемлемо: если в чате есть синие галочки, пользователь прочитал сообщение, значит, требование о надлежащем оповещении выполнено. В большинстве случаев такое сообщение повторяется по телефону.
Вždy требуется оригинал запроса, независимо от способа его получения: через мессенджер или по электронной почте. Через мессенджеры запрос может прислать любой – мошенники или конкуренты, желающие узнать о работе предприятия. В действительности же большинство людей сразу готовы предоставить документы.
Многие считают, что споры с полицией бессмысленны, поскольку людям свойственно стремиться быстро разрешить подобные ситуации и больше не вспоминать о них.
Как реагировать на запрос из полиции
Можно ли послать ответ по мессенджеру?
На бумаге нужно подать документы по запросу, а отправлять их через чат нельзя.
Что делать с запросом: отвечать или оставить без внимания?
Решение следует принимать по каждому случаю отдельно.
Запрос может стать массовым по определённым критериям. Например, если обнаружена компания с сомнительной репутацией, правоохранительные органы оперативно находят её контрагентов, их количество может достигать десятка или даже сотни.
Сотруднику полиции как обработать запросы к 100 организациям? Создается шаблон с изменяемым получателем, который массово рассылается всем. При благоприятном раскладе из стах организаций десяти ответит.
С кем полицейский продолжит взаимодействовать: отправителем ответа или лицами, не ответившими? Критерии массового запроса: документ получен через чат или электронную почту, после чего никто не связывался, чтобы уточнить информацию или запросить документы.
Каковы будут последствия для компании в случае отказа предоставить документы?
В случае нарушения статьи 19.7 КоАП РФ юрлицам грозит штраф от трех до пяти тысяч рублей. Выбор делается между уплатой штрафа и предоставлением документов.
Во-вторых, есть риск того, что полиция зайдет в офис и заберет документы принудительно.
Полиция требует документы для выяснения ваших связей с подозрительными организациями, получения их реквизитов и подписей указанных в документах лиц.
Сотрудники полиции, получив копии документов, могут определить, хватает ли признаков преступления для возбуждения уголовного дела и направления его в суд. Для направления дела по налоговым преступлениям в суд требуется судебная экспертиза, а для нее — оригиналы документов.
Предоставив ксерокопии, вы подвергаете офис большей вероятности визита полиции за оригинальными документами.
— Можно ли самостоятельно оценить эти риски или требуется помощь юриста?
Получив запрос из правоохранительных органов с требованием предоставить документы, советую обратиться к специалисту вместо самостоятельных действий.
В основном в интервью затрагивался вопрос о честных компаниях, которым неожиданно поступил запрос. На ваш взгляд, часто ли подобная ситуация встречается у добросовестных организаций, получающих запросы от правоохранительных органов по недоразумению?
Работая на российском рынке, невозможно быть полностью «белым». Бизнес предполагает взаимодействие с контрагентами, поставщиками и покупателями, которые могут иметь не совсем честные методы работы и перекладывать свои риски на вас. Проверка контрагентов и снижение собственных рисков – это уже отдельная тема.