Сроки хранения налоговой документации
Для хранения документов по налогамСтатья 23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает пятилетний срок. В некоторых случаях срок составляет шесть лет, в других — четыре.
Важно не только знать срок действия, но и правильно его рассчитать, поскольку порядок расчёта зависит от налогового периода, установленного для каждого налога. Для налога на прибыль этот период составляет год, а для НДС – квартал.
Документы, доказывающие величину налогового убытка.
Компания должна хранить документы, подтверждающие величину понесенного ущерба. Это первичные документы за календарный год, по итогам которого компания получила убыток: накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, счета, ведомости, акты приема-передачи, кассовые и товарные чеки и прочее.
Храните их до тех пор, пока вы уменьшаете налоговую базу по налогу на прибыль суммой убытков. переносите убытки на будущее.
В связи с двумя нормами НК РФ (подпункт 8 пункта 1 статьи 23 и пункт 4 статьи 283). Сохранение документов о величине понесенных потерь. Необходимо обеспечить в течение пяти лет с момента окончания года, в котором записана последняя часть убытка.
При невозможности переноса убытка хранение документов об образовании осуществляется по общему порядку хранения налоговых учетных документов — 5 лет.
Вторая группа. Документация при списании безнадежных задолженностей.
Документы, необходимые для списания безнадежной дебиторской задолженностиХранение осуществляется в течение пяти лет с момента истечения указанного периода. долг контрагента признали безнадежнымЭто соглашения с партнерами, корреспонденция, банковские бумаги.
Но срок их хранения продлевают, Когда срок давности по обязательству был прерван . и начал течь заново.
Третья группа. Счета-фактуры
К налоговым документам относятся и счета-фактурыПорядок хранения регламентируется Правилами ведения счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Документы счета-фактуры за налоговый период необходимо хранить в хронологическом порядке по дате выдачи или получения. Срок хранения бумажных и электронных счетов-фактур одинаков – пять лет. Важно знать, с какого момента начинается этот срок.
Начиная с момента завершения периода, когда счет-фактура последний раз применялся для составления налоговых отчетов, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (по информации из письма Минфина от 19 июля 2017 г. № 03-07-11/45829), счет ведется по истечении этого периода.
Фирма отправила покупателю товар и выставила счет-фактуру 2 июля 2024 года. Этот документ отражён в декларации за третий квартал 2024 года. Поэтому срок хранения счета-фактуры начнется 1 октября 2024 года, продлится пять лет и завершится 30 сентября 2029 года.
Хранение счета-фактуры возможно продлить по причине… переноса налоговых вычетов по НДС (разрешено пунктом 2 статьи 171 НК РФ, с исключениямиЕсли заявить вычет с переносом, счет-фактура хранится более длительный период. При переносе на максимальный срок счет-фактуру нужно будет хранить 8 лет.
Для основной деятельности фирма приобрела товар и поставила его на учет в июле 2024 года. Поставщик предъявил счет-фактуру от 2 июля 2024 года. Фирма решила отложить вычет на год, поэтому заявят его только в декларации за третий квартал 2025 года. Пятилетний срок хранения начнется 1 октября 2025 года и закончится 30 сентября 2030 года.
Вычеты НДС возможно перенести в течение трех лет с даты учета товаров (работ, услуг). Переносятся ли вычеты по предоплатам? — Нет.