Решение о выездной проверке налоговых органов основывается на анализе различных показателей компании. Бухгалтерия может взять показатели под контроль, что существенно уменьшит вероятность внеплановой проверки.
Перед проверкой налоговая инспекция изучает деятельность компании и отдельных её сделок.
При составлении плана выездных проверок инспекции руководствуются Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@.
Налоговые органы имеют широкий набор инструментов для получения сведений о деятельности организации, таких как финансовая и бухгалтерская документация, публикации в средствах массовой информации и обращения граждан, направленные в налоговую инспекцию.
Какие сведения в отчётах могут вызвать сомнения у налоговых органов?
Прежде чем назначить выездную проверку, сотрудники налоговой инспекции изучают данные налоговой и (или) бухгалтерской отчётности, предоставленной в свою организацию. Также проводится сравнение показателей деятельности фирмы с данными из других источников. среднеотраслевыми.
Компания привлечет к себе особое внимание налоговых органов, если:
- Отчетность демонстрирует существенные расхождения финансовых показателей нынешнего периода с показателями прошлого периода.
- Показатели отчетности значительно ниже среднестатистических показателей компаний, действующих в той же области за указанный период.
- Компания предоставила документы, не совпадающие с данными, хранящимися в налоговой инспекции.
- Компания заключает сделки, которые не имеют экономической целесообразности.
Что контролировать бухгалтерии в финансовой отчетности
Необходимо постоянно контролировать некоторые показатели отчётности.
- Уровень налоговой нагрузкиНеобходимо иметь средний или выше средний уровень квалификации в этой области.
- Изменение объёма получаемых доходов (при наличии уменьшения) и налоговых выплат.
- Уровень средней зарплаты В компании зп не должна быть меньше, чем в среднем по отрасли. ниже МРОТ.
- Длительное отсутствие прибыли в бухгалтерской и налоговой документации, начиная с двух календарных лет и более.
- Налоговые вычеты за конкретный промежуток времени составляют . доля вычетов по НДС Налоговая база рассчитала сумму налога, которая равна (или больше) 89% за 12 месяцев.
- Быстрый скачок трат, значительно превосходящий прирост поступлений.
- Приближение к предельному значению показателей, разрешающих работу на спецрежимах.
- Соглашения, имеющие всегда экономическую целесообразность.
- Сроки сдачи отчетности и ответов на требование налоговой о предоставлении документов (информации).
- Отклонение от уровня рентабельности компании от уровня рентабельности по отрасли.
Если организация участвовала в схемах уклонения от налогов или минимизации налоговых обязательств, ее могут проверить первым делом.
Аннулирование налоговых деклараций и способы защиты от этого.
Что проверять в бухгалтерии при работе с контрагентами по договорам?
Для уменьшения вероятности налоговой проверки перед подписанием соглашения с компаньоном следует убедиться в:
- информацию
о нем в ЕГРЮЛ (на официальном сайте ФНС www.nalog.ru) и отсутствие отметки о недостоверности сведений; - Для подтверждения полномочий руководителя можно запросить копию документа, удостоверяющего его личность.
- сведения о фактическом местонахождении организации;
- Активность контрагента в сети Интернет (реклама на сайтах, отзывы и рекомендации).
Как получить данные для сравнения показателей компании с общеотраслевыми?
О статистике заработных плат и налоговой нагрузки по отраслям можно узнать из данных источников.
- Официальные веб-сайты отделов Федеральной службы государственной статистики по различным регионам.
- Официальные сайты Федеральной налоговой службы по регионам России публикуют актуальные статистические данные.
- официальный сайты ФНС раздел Прозрачный бизнес или Единый реестр субъектов МСП, где можно скачать выписку по компании.
Представлены среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки
Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году