Упущение дохода в годовой декларации по УСН или переучет расходов ведет к недоимке по налогу. Для исправления ситуации требуется уточненка. Как составить уточненку, чтобы избежать штрафов и излишних запросов от инспекции?
Доплачиваем налог и пени
Неоплаченная сумма налога по УСН может возникнуть при занижении доходов или завышении расходов. В случае недоплаты необходимо будет предоставить уточненную декларацию. Основание — пункт 1 статьи 81 НК РФ.
Перед подачей документа учтите важное: оплатите налог и начисленные пени за недостаточную уплату. Это необходимо выполнить до подачи измененной декларации, чтобы избежать штрафных санкций (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Алгоритм такой.
- Определите время возникновения ошибки для применения актуального кода бюджетной классификации при оплате и корректного оформления поручения на платеж.
- Определите сумму недоплаты.
- Рассчитайте сумму пени.
- Перечислите эти суммы в бюджет.
- В квитанциях укажите точные КБК для корректного целевого назначения поступлений.
Составляем уточненку
Неверные расчёты, приведшие к занижению суммы налога по упрощённой системе, требуют сдачи исправленной декларации.
Имейте в виду:
- Чтобы составить исправленную декларацию по упрощенному налогу, применяйте форму, которая была действующей во время допущенных ошибок (п. 5 ст. 81 НК РФ).
- На заглавном листе укажите порядковый номер уточнения.
- Введите верные сведения в уточненку. Для этого потребуется заполнить декларацию с самого начала.
Пишем сопроводиловку
Для избежания вопросов со стороны инспектора подготовьте сопроводительное письмо и в нём укажите:
- Когда и с какого налога подаётся уточнённая декларация?
- Что вызвало необходимость подать уточнённую декларацию?
- В чём изменения заявлены в декларации? Укажите как прежние, так и новые значения показателей, подлежащих коррекции.
- Суммы надлежащего уплатить налога, штрафов и данные платёжных документов.
Для долгов, образовавшихся с 28 ноября 2018 года, установлены эти правила. Расчет пени по ранее образовавшимся долгам производится по другим правилам.