Законодательство России позволяет привлекать к субсидиарной ответственности руководителей компаний. Четкие критерии вины этих лиц в законе отсутствуют, но находятся в решениях Верховного Суда РФ.
Законодательство определяет условия привлечения к субсидиарной ответственности руководителей предприятий — директоров, собственников и учредителей. Главный риск возлагается на директора ООО, генерального директора или руководителя, действующего от имени ООО без полномочий.
Привлечение директора к субсидиарной ответственности возможно по следующим основаниям:
- заключение невыгодных договоров,
- продажа имущества по заниженной цене,
- отсутствие документов или их неправомерное уничтожение;
- нет бухучета или искажены данные;
- В Едином реестре юридических лиц появилась запись о неточности данных об ООО.
Руководители обязаны самостоятельно убедить, что основания для субсидиарной ответственности отсутствуют. К субсидиарной ответственности могут быть привлечены и наследники руководителя общества с ограниченной ответственностью.
В Определении ВС РФ от 16.04.2025 № 305-ЭС24-24042 судьи указали обстоятельства, которые могут быть основой доказывания вины руководства и привлечения к субсидиарной ответственности. Данные обстоятельства соответствуют критериям из разъяснений Пленума ВС РФ в постановлении от 21.12.2017 г. № 53.
Судьи ВС РФ установили, что недобросовестное поведение контролирующих лиц в судебном процессе признается виновными действиями (бездействием). К таковым относятся: отказ или уклонение от дачи пояснений либо предоставление их в ограниченном объеме, полное отсутствие контроля за деятельностью организации и др.
В Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16 апреля 2025 года № 305-ЭС24-24042 перечислены следующие доказательства вины руководства компании.
- Компания больше не числится в ЕГРЮЛ вследствие неточных данных.
- Контролирующие лица не предоставили доказательств принятия мер по отмене записи о недостоверности.
- На день уплаты компания имела иные задолженности.
- Надзорные органы были в курсе того, что предприятие не способно выплатить задолженность и не внесли заявку на банкротство.
- Руководители отсутствовали в суде, не назначили своих представителей и не предоставили ответ на иск и тому подобное.
Предположим, юридическое лицо исключено из государственного реестра как недействующее вследствие того, что в течение длительного времени не сдавало налоговую отчетность и не проводило операций хотя бы по одному банковскому счету. Это не препятствует привлечению контролирующего лица за вред, причиненный кредиторам, хотя и не является прямым основанием наступления такой ответственности (определения Судебной коллегии ВС РФ от 15.12.2022 № 305-ЭС22-14865, от 03.01.2023 № 305-ЭС21-18249(2,3), от 30.01.2023 № 307-ЭС22-18671 и др.). Такой же вывод содержится в… определении ВС РФ от 26.04.2024 № 305-ЭС23-29091.