В этом году Минфин, ФНС и Роструд выпустили разъяснения по обжалованиям результатов проверок в период моратория, учету расходов при отсутствии доходов, нестандартному расчету налога на имущество, детализации расчета амортизации и заключению договора с удаленным работником. Также появились новые правила размещения рекламы в интернете.
Эксперты сайта бухгалтерия.ру комментируют письма ведомств. Практическая энциклопедия бухгалтера, журналов Практическая бухгалтерия и Нормативные акты для бухгалтера.
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
С первого сентября две тысячи двадцать второго года вступили в силу новые правила размещения рекламы в интернете.
С первого сентября 2022 года к закону «О рекламе» добавили новые ограничения, а также внедрили контроль над рекламой в сети интернет и обязали участников рынка предоставлять отчеты в Роскомнадзор.
С 1 сентября 2022 года действуют новые нормы по рекламе в интернете.
Как сейчас обжаловать результаты проверки
До конца 2022 года действует мораторий на проверки. Проводить их можно только по определенному перечню оснований и по согласованию с прокуратурой. В настоящее время упростили правила обжалования проверок. Заявку на досудебное обжалование проверок бизнеса можно подать на Госуслугах.
С 23 августа 2022 года организации могут представлять жалобы о нарушении моратория с помощью простой электронной подписи. С 1 октября 2022 года разрешено использование усиленной неквалифицированной подписи.
Правила подачи жалоб на проверки изменены во время действия моратория.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Призна́ние расходов не связывается с наличием доходов.
По закону «Об налоге на прибыль» (статья 252, пункт 1) к расходам при налогообложении относятся экономически обоснованные и подтвержденные документально затраты. Признание расходов не зависит от получения организацией доходов или нет.
Минфин пояснил на этот вопрос в письме от 24.06.2022 № 03-03-06/1/60328.
Как отразить затраты при отсутствии доходов?
Как заключать договор с дистанциощиком
Трудовой кодекс не разрешает заключение договора о дистанционной работе с человеком, живущим и работающим за границей РФ.
За границей трудовые договоры заключать запрещено.
Продажа недвижимости с помощью риелтора не снижает налогооблагаемую базу.
Жители России могут снизить taxable доход по налогу на доходы физических лиц на сумму реально понесенных и оформленных расходов, связанных с покупкой жилья. Услуги риэлтеров не относятся к допустимым расходам.
Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 10.08.2022 № 03-04-05/77704.
Возможна ли компенсация расходов за услуги риэлтера за счет дохода от продажи квартиры?
Что делать, чтобы получить обратно переплаченный налог?
Излишне уплаченный налог можно зачислить в счет будущих платежей или вернуть. Для этого необходимо подать заявление, как в письменном виде, так и в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Электронный документ отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога подать возможно в течение трех лет со дня платежа. письме от 18.07.2022 № БВ-3-8/8836@.
Федеральная налоговая служба осветила порядок возмещения излишне перечисленных налогов.
Льгота по НДС за реализацию обновлений к ПО
Освобождение от НДС доступно только при условии, что обновления программ для ЭВМ и баз данных, а также дополнительные функциональные возможности предоставляются в рамках договора или дополнительного соглашения о передаче прав на их использование.
Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 28.07.2022 № 03-07-08/72877.
Возможна ли выплата налоговой льготы при предоставлении обновлений к программному обеспечению для компьютеров?
Возможен ли вычет НДС при реализации отечественного ПО?
Амортизация основных средств, сохраняющих свои полезные свойства.
Министерство финансов Российской Федерации напоминает о требованиях ФСБУ 6/2020 «Основные средства». приказом от 17.09.2020 № 204нОбъекты основных средств, потребительские свойства которых остаются неизменными со временем, не подвергаются амортизации. К ним относятся, например, земельные участки, объекты природопользования, экспонаты музеев и музейные коллекции.
Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 13.07.2022 № 07-01-09/67325.
Как учитывать износ программного обеспечения, чьи характеристики сохраняются со временем?
Чем расходы на авиабилет для работника
При покупке билета онлайн документами, подтверждающими оплату, могут служить маршрутные квитанции, созданные автоматизированными системами бронирования авиаперевозок с указанием цены билета.
Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 23.06.2022 № 03-03-07/59928.
Как оформить возмещение затрат на приобретение электронного билета сотруднику?
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ
Компании, участвующие в восстановлении Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики, будут освобождены от налогов.
Рассматривается возможность освобождения от НДС для компаний и организаций, предоставляющих гуманитарную помощь ДНР и ЛНР, включая восстановление жилья и инфраструктуры в республиках.
Предприятия, оказывающие поддержку Донецкой и Луганской народным республикам, стремятся к освобождению от налога на добавленную стоимость.
За несанкционированное подключение к водопроводу и газопроводу установят собственные тарифы.
Минстрой советует продавать потребителям газ по цене в десять раз выше, если допущены врезка или повреждение счётчика.
За испорченные газовые счётчики назначат штраф в десять раз больше обычного.
Улучшенные возможности для получения государственного контракта на поставку программного обеспечения.
К 2024 году государственные расходы на отечественное программное обеспечение вырастут в 3,4 раза по сравнению с периодом 2019-2021 годов.
В государственном секторе доля расходов на российские решения составит 80% от общих расходов на ИТ. Четыре три госкомпании, предоставившие данные, планируют в период с 2021 по 2024 год потратить более 934 млрд рублей на ИТ-решения.
Расходы государственных компаний на отечественное программное обеспечение заметно возрастут.
За каких работников доплатят фирмам?
Программа субсидий для найма будет действовать для всех безработных до 30 лет.
Ранее субсидии предоставлялись при трудоустройстве выпускников с отсутствием опыта работы, молодых людей без среднего или высшего образования, инвалидов, сирот, родителей детей-дошколятников. Программа теперь распространится на всех молодых людей, которые ищут работу.
Программа по субсидированию найма расширена. Кто будет получать от государства помощь?
Внедрятся новые нормативы регистрации заброшенных строительных объектов.
В России будет создан федеральный реестр объектов недвижимости, возведенных или модернизированных за счет средств российского бюджета.
Росреестр разработал проект закона, уточняющего порядок регистрации не завершенной недвижимости, внесенной в реестры незавершенных объектов капитального строительства. 19 августа проект опубликовали на портале проектов нормативных актов.
Правила регистрации «незавершенки» изменятся
Льготы для резидентов ТОСЭР не продлят
Налогоплательщики — резиденты ТОСЭР могут уплачивать налог на прибыль в бюджеты субъектов РФ по ставке не выше 5 процентов в течение пяти налоговых периодов с момента получения первой прибыли.
В течение пяти налоговых периодов, начиная с указанного периода, ставка налога на прибыль для сумм, которые направляются в федеральный бюджет, составляет ноль процентов.
Минфин России в письме от 25.07.2022 № 03-03-06/3/71408 Заявил, что такие сроки не требуют корректировки, так как побуждают инвесторов к более результативному направлению капиталовложений и оперативному получению дохода.
Действие сниженных ставок налога на прибыль для резидентов ТОСЭР продлено не будет.
Разрешат внесудебную блокировку интернет-магазинов
Роскомнадзор предлагает давать право на блокировку сайтов интернет-магазинов, продающих запрещенные товары, без судебного разбирательства.
Внесудебная блокировка интернет-площадок, реализующих нелегальную продукцию, – лишь одна из мер инициативы.
Также предполагается обязать агрегаторов контролировать качество и легальность товаров, продаваемых через них, а также добросовестность продавцов.
При продаже поддельной продукции наказание коснутся как продавца, так и компании, предоставляющей ему торговую площадку в интернете.
Интернет-магазины стремятся блокировать сайты без судебного решения по причине продажи поддельных товаров.
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ
Как разработать программу лояльности для уменьшения налога на доходы физических лиц?
Большинство торговых точек применяют программы лояльности для привлечения покупателей. При получении скидки или бонуса физическое лицо получает выгоду, но освобождение от уплаты НДФЛ возможно лишь при соблюдении конкретных условий.
Когда требуется уплачивать налог с доходов физических лиц.
Минфин России вновь напомнил об этом в письме от 5 августа 2022 года № 03-04-06/76115.
В каких случаях по итогам программы лояльности необходимо уплатить налог на доходы физических лиц?
Налог с имущества при отсутствии кадастровой оценки.
Стоимость кадастра отдельного помещения в многоквартирном доме равна его доли в общих размерах здания. Налоговые органы уточнили этот момент. письме ФНС от 16.08.2022 № СД-4-21/10680@.
Если кадастровой стоимости отдельного помещения нет, а известно значение кадастровой стоимости всего строения, то стоимость помещения вычисляется как процент от общей стоимости здания.
Как рассчитать налог на имущество при отсутствии кадастровой стоимости?
Справочник от ФНС по основания вызова в налоговую
ФНС в письме от 09.08.2022 №ЕА-4-15/10350 Распространила информационный материал о причинах вызова налогоплательщиков в территориальные налоговые органы.
Причины и основания для вызова в налоговую инспекцию: информационный сборник Федеральной налоговой службы.
Вводят ли маски в офисах, и каковы рекомендации главного санитарного врача?
При отмене масочного режима в городе или регионе и требовании руководителя носить маски, работник может отказать.
Исключения существуют: 22 августа 2022 года главный санитарный врач выпустил постановление № 20. В нём указано, что руководство при росте заболеваемости может обязать сотрудников, работающих с населением, носить маски.
Обязательное ношение масок в отдельных компаниях и подготовка к новому всплеску COVID-19.
При определении размера алиментных выплат прожиточный минимум необязательно принимать во внимание.
Бухгалтерия может удержать по исполнительному документу только ту сумму, которая не позволит должнику лишиться прожиточного минимума для себя и находящихся на его иждивении лиц.
Исключение составляют алименты на детей, возмещение вреда здоровью и преступлении.
В каких случаях допустимо вычитать из заработной платы сумму, превышающую минимальный размер оплаты труда?
Изменение наименования компании сказывается на подаче отчетов и уплате налогов?
При смене наименования юридическому лицу требуется внести коррективы в уставы и сведения из ЕГРЮЛ (статьи 5, 17 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
Если предприятие действует по типовому уставу, то ему проще изменять сведения о наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала. Для этого достаточно заявления об внесении изменений в сведения о юридическом лице, которые отражены в ЕГРЮЛ.
Вне зависимости от нового названия все подаваемые налоговые документы поступают вовремя, включая возможные переносы дат.
Как повлияет смена названия компании на предоставление отчётов и оплату налогов?
Ответственность за медкнижки
Работодатель обязан проверять наличие у работника медицинского книжка и срок её действительности, хотя ответственность за работу без такого документа лежит как на работодателе, так и на работнике.
Работникам, не имеющим медицинских книжек, грозит серьёзное наказание, вплоть до закрытия организации на 90 суток.
В случае выявления при проверке отсутствия медицинских книжек у части работников, штрафу подвергнутся как работники, так и работодатели. Размер штрафов определен статьей 6.3 КоАП РФ. Штраф за неактуальную информацию о медосмотре в медицинской книжке составит:
- Для работающего водителя, парикмахера, фармацевта и других специалистов – от ста рублей до пятисот.
- для руководителя и предпринимателя (ИП) – от 500 до 1000 рублей,
- Для организаций сумма штрафа составляет от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Приостановка деятельности возможна сроком на девяносто дней.