Лицо, обладающее бенефициарным владением, является физическим лицом, которое напрямую или косвенно контролирует более 25% капитала компании либо имеет возможность управлять ее деятельностью. Согласно статье 115-ФЗ от 7 августа 2001 года, каждая организация обязана не только получать, но и сохранять сведения о своих бенефициарных владельцах.
В соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», сведения о бенефициарах должны быть включены в состав бухгалтерской отчетности (подпункт «д» пункта 46 ФСБУ 4/2023).
Однако, запросы о предоставлении данных о лицах, обладающих выгодой, могут поступать без предварительного уведомления и не ограничиваются только налоговыми структурами. Служба по противодействию финансовым преступлениям (Росфинмониторинг), Министерство юстиции, кредитные организации и другие структуры, проводящие операции с финансами или имуществом, также имеют право на получение этих данных:
- Фамилия, имя, отчество.
- Гражданство и дата рождения.
- Реквизиты документов, удостоверяющих личность.
- Необходимые сведения из миграционных справок и бумаги, удостоверяющие законность пребывания иностранного лица в Российской Федерации.
- Адреса проживания или регистрации.
- ИНН (при наличии).
Следует подчеркнуть, что компания должна передать сведения в срок до 7 рабочих дней после получения запроса. В случае невозможности определения информации о бенефициарных владельцах, организации требуется зафиксировать документально все предпринятые действия, направленные на поиск данных, включая копии запросов и полученные ответы.
Обязательно фиксировать все этапы, связанные с определением конечных выгодоприобретателей.
Если данные о бенефициарах не предоставить
Несоблюдение требований по раскрытию информации о бенефициарах может повлечь за собой существенные санкции.
В соответствии со статьей 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях, организации, которые не определили своих бенефициаров или не предоставили актуальную информацию, подлежат штрафному наказанию.
- Для должностных лиц предусмотрен штраф от 30 до 40 тысяч рублей, а также может быть применено лишение права занимать определенные должности на срок до одного года.
- В случае нарушения установленных требований, юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.