Расчет зарплаты для иностранных сотрудников имеет нюансы из-за их статуса и налогового положения.
Форма выплаты зарплаты иностранцам
Как правило, заработная плата в России рассчитывается и выплачивается в российских рублях (статья 131 Трудового кодекса РФ). В отдельных ситуациях допустимы выплаты в иностранной валюте.
- В случае, когда иностранный специалист трудится в отделении российского предприятия за рубежом (часть вторая статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ).
- Сотрудник, постоянно проживающий в РФ по виду на жительство, и работающий за рубежом, например, в дипломатических представительствах, консульствах или международных организациях.
В трудовом договоре нужно указать условие об оплате в иностранной валюте, при этом место работы сотрудника должно находиться за границами России.
Наличная или безналичная выплата?
В Российской Федерации иностранцы, временно находящиеся или проживающие на территории страны, обязаны использовать безналичную форму расчетов (письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799).
Можно выбрать наличную или безналичную форму оплаты, если у иностранца есть вид на жительство (налоговый резидент).
Выплата заработной платы наличными временно пребывающему иностранцу работодателем может повлечь штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Должностные лица будут оштрафованы суммой от 20 до 40% от суммы выплаты (не более 30 тыс. руб.), юридические лица — от 20 до 40% без ограничения суммы.
В трудовой договор стоит добавить сведения о счёте для выплаты заработной платы, чтобы не возникло затруднений.
НДФЛ с зарплаты иностранцев
Размер налога определяется налоговым статусом. Для резидента РФ ставка составляет 13-15 процентов по прогрессивной шкале.
Для работников, не являющихся резидентами РФ, установлена повышенная ставка — 30%.
Исключение составляют высококвалифицированные специалисты, граждане ЕАЭС и беженцы, работающие по патенту. Для них ставка установлена такая же, как для резидентов — 13–15% (вычетов нет).
При изменении статуса работника (к примеру, из нерезидента в резидента) налог на доходы физических лиц пересчитывается с первого числа года.
Сотрудники, работающие с патентами, могут сократить НДФЛ на размер авансовых налоговых платежей при наличии соответствующего уведомления от Федеральной налоговой службы.
Особенности выплаты зарплаты ВКС
Профессионалы с высоким уровнем квалификации заслуживают оплаты труда, которая не будет ниже установленной минимальной нормы.
- С 58 500 рублей в месяц – для работающих у резидента технико-внедренческой особой экономической зоны (кроме индивидуальных предпринимателей).
- Стоимость жилья составляет не менее 83 500 рублей в месяц для учёных, преподавателей, работников промышленных, туристско-рекреационных и портовых зон.
- От одного миллиона рублей в год — для врачей, учителей и учёных в международных научных центрах.
- от 750 тыс. руб./квартал – для остальных ВКС.
Отчетность по зарплате ВКС
Сотрудник правоохранительных органов должен направить в МВД уведомление по форме, указанной в приказе № 536 от 30 июля 2020 года, не позднее конца месяца, следующего за кварталом.
Нарушение указанного срока влечет ответственность для работодателя. За это предусмотрено наказание в виде штрафа: от 35 до 70 тысяч рублей для должностных лиц, от 400 тысяч до 1 миллиона рублей – для юридических лиц.