Работнику приятна командировка в города, находящиеся на море, ведь возможность провести там выходные после завершения работы привлекательна. Трудовое законодательство допускает это при условии согласования с работодателем.
Необходимо получить одобрение руководства на задержку по командировке и оформить её документально для беспроблемной оплаты проезда и налогообложения со стороны бухгалтерии.
Возникают сложности с оплатой стоимости проезда обратно из командировки к месту работы после дня завершения служебного выезда. Причина в том, что дата окончания командировки, указанная в приказе, считается официальной и служит ориентиром для бухгалтерии при расчёте оплаты «командировочных» билетов.
Днем отъезда в служебную поездку признается дата отправления поезда, самолета, автобуса или иной машины; днем возвращения – дата прибытия транспорта к месту постоянной работы.
Письмом № 77/77/2-11-25-ПО/10-11415-25-СП от 30 мая 2025 года ГИТ по г. Москве прокомментировала порядок оплаты проезда из командировки, если сотрудник остаётся в месте нахождения командировки на выходные по личному желанию. на сайте онлайнинспекция.рф.
Министерство труда единодушно считает, что билеты нужно оплачивать.
Согласно статье 168 ТК РФ, работодатель обязан компенсировать сотруднику затраты на дорогу в командировку, проживание и другие расходы, одобренные работодателем, а также предоставлять суточные.
При направлении сотрудника в деловую поездку по распоряжению работодателя всегда оплачиваются расходы на проезд туда и обратно. Важность календарных выходных, причины задержки, или решение работника остаться в месте командировки после окончания срока – значения не имеют.
Если сотрудник остаётся в месте командировки по личным причинам, работодатель не обязан покрывать дополнительные расходы на проживание и питание во время продления срока. Однако оплата обратного билета не входит в перечисленные траты.
При наличии разрешения работодателя на командировку, оплата билетов возлагается на работника, а уплата НДФЛ не требуется.
Непокрытие работодателем расходов на обратный путь сотрудника из командировки признается нарушением с угрозой штрафа по статье 5.27 КоАП РФ.
- для руководителя — в размере от 1000 до 5 000 рублей;
- Компаниям грозит штраф от 30 000 до 50 000 рублей либо приостановка деятельности до 90 суток.
Работнику, задерживающемуся в командировке по своей инициативе, необходимо возместить расходы на проезд, суточные и аренду жилья не оплачиваются.
Сотрудник продолжил находиться в командировке во время своего ежегодного оплачиваемого отпуска.
Трудовой кодекс Российской Федерации разрешает направлять сотрудников в служебные командировки. После завершения командировки работнику можно сразу предоставить ежегодный отпуск, не делая перерыва между этими периодами. от 24.01. 2020 № ПГ/37456-6-1).
Если сотрудник возвращается с места отдыха, то это оплачиваемый отпуск, а не рабочая поездка.
Работодатель не обязан возмещать расходы на билет обратно, если ежегодный отпуск пришёлся на завершение командировки по установленному графику или был предоставлен по заявлению работника.
Если руководитель возмещает рабочему стоимость билета по своему решению, такие расходы не считаются компенсацией командировочных и не учитываются при расчете налога на прибыль.
Минфин также разделяет такую позицию. Специалисты финансового ведомства неоднократно объясняли, что если работнику сразу после завершения командировки предоставляется отпуск, который он проводит в месте прохождения служебной поездки, компенсация стоимости проезда не относится к расходам, связанным с командировкой.
Отношение Министерства финансов к оплате налогов, сборов и расходам.
Финансовое ведомство считает, как указано в письме,… от 03.08.2023 №03-03-06/2/72716Вытраты на проездной билет для сотрудника к месту командировки и обратно в выходные, предшествующие началу, или следующие за окончанием командировки, могут считаться расходами при налогообложении прибыли. При этом задержка выезда должна быть с разрешения руководителя. Такие расходы не входят в доход работника и не облагаются НДФЛ.
Несогласование с руководителем вопроса о возвращении из командировки лишает возможность признать стоимость обратного билета обоснованным расходом для целей налогообложения.
В части касающейся страховых взносов Министерство финансов Российской Федерации в данном письме… от 03.08.2023 №03-03-06/2/72716 высказался иначе.
Если в приказе дата начала/окончания командировки не совпадает с датой отправления, оплата проезда к месту командировки и, или обратно организацией не считается оплатой расходов, связанных со служебной командировкой, и облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений.
Министерство финансов Российской Федерации предоставило разъяснения по страховым взносам, аналогичные тем, которые были предоставлены ранее. в письме от 23.09.2020 г. № 03-15-06/83264.