Работодатели предоставляют материальную помощь сотрудникам. По совокупности НДФЛ и страховых взносов суммы матпомощи при рождении ребенка нужно учитывать новый необлагаемый лимит из Федерального закона от 23 июля 2025 № 227-ФЗ.
Материальную помощь Работодатель может осуществлять выплаты по случаю определённых событий. К примеру, рождения детей, бракосочетания сотрудника, тяжёлой болезни или смерти родственника и тому подобного.
Финансовая поддержка сотрудников считается доходом и подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам. При расчёте и удержании налога и взносов работодателю необходимо руководствоваться освобождаемыми суммами, определенными статьёй 217 и статьёй 422 Налогового кодекса РФ.
Федеральный закон от 23 июля 2025 года № 227-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установил поправки, увеличивающие сумму необлагаемой материальной помощи при рождении ребенка.
НДФЛ
Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.
В 2025 году от налога на доходы физических лиц освобождается материальная помощь.
- В случае гибели близких работников и бывших работников по любой причине нет предела величине льготы (п. 8 ст. 217 НК РФ).
- Сотрудникам по остальным причинам полагается до 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
- Бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию по инвалидности или возрасту, выплачивается сумма до четырех тысяч рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
- Членам семьи и бывшему сотруднику по случаю смерти рабочего выплачивается помощь без ограничения максимальной суммы (п. 8 ст. 217 НК РФ).
- Любые граждане, получившие увечья в результате террористических атак на территории России, могут рассчитывать на выплату без установления максимальной суммы (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
- Работникам положено выплаты при рождении (усыновлении) ребенка, не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни после рождения. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
- Из-за прекращения либо полного, либо частичного выполнения обязательства по уплате долга пострадавшим от террористических актов на территории России, стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей вследствие этих событий (п. 46 ст. 217 НК РФ) доступ к доходам в виде материальной выгоды и другим доходам прекращается.
- В случае потери имущества из-за пожара, полное освобождение от налога на доходы физических лиц предоставляется при условии, что пожар произошел вследствие чрезвычайных обстоятельств (аварии, теракта) или стихийных бедствий (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
В случае если материальная помощь в 2025 году достигнет величины, превосходящей установленные пределы, по сумме превышения необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.
Страховые взносы
Перечень доходов, освобождаемых от страховых взносов. , установлен статьей 422 Налогового кодекса.
По подпункту 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации страховыми взносами не облагаются суммы материальной помощи, которые работодатели выплачивают своим сотрудникам и которые не превышают четыре тысячи рублей на одного работника за расчетный период.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ, к не облагаемым взносами выплатам относятся выплаты, произведенные:
- В случае стихийного бедствия или другого чрезвычайного события для компенсации материального ущерба, нанесения вреда здоровью и в целях поддержки физических лиц, пострадавших от терроризма на территории Российской Федерации.
- В связи с кончиной близкого родственника работника.
- Не более 50 000 рублей на каждого ребёнка за первый год после рождения или усыновления.
То есть выплаты аналогичны НДФЛ.
При рождении ребёнка доступен новый налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
С первого января двадцать шестого года материальная помощь при рождении ребёнка не подлежит налогу на доходы физических лиц и страхованию в размере до одного миллиона рублей.
В соответствии с поправками Федерального закона от 23 июля 2025 года № 227-ФЗ пункт 8 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации были изменены.
Налоговый вычет и страховку придётся оплатить, если сумма превысит один миллион рублей.
С 1 января 2026 года будут действовать поправки.
Беспошлинный лимит в размере 50 000 рублей действует до 31 декабря 2025 года. Помощь не подлежит обложению НДФЛ при выплате в первый год жизни ребенка.
Каждый из родителей может претендовать на необлагаемую выплату указанного размера, даже если работают в одной компании. В этом случае необлагаемый лимит составит 100 тысяч рублей.