В ряд статей НК РФ внесены поправки, затронувшие НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Размер необлагаемой единовременной выплаты при рождении или усыновлении ребенка увеличен до 1 млн рублей, эту сумму разрешено учесть в расходах по прибыли. Лимит по доходам для освобождения от НДС услуг общепита увеличивается в полтора раза.
Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ Изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации действуют с разной датой: частично сразу после публикации, частично – с 1 октября 2025 года, а частично – с 1 января 2026 года. Введенные поправки предлагают ряд льгот по налогу на добавленную стоимость, подоходному налогу с физических лиц и корпоративному налогу.
Изменения в Федеральный закон № 227-ФЗ от 23.07.2025.
- С 1 января 2026 года для всех работодателей размер пособия при рождении ребенка, не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами, увеличится до 1 000 000 рублей. Ранее сумма составляла 50 000 рублей.
- Бухгалтерия теперь может включать единовременную выплату по рождению ребёнка в расходы при расчете налога на прибыль.
- Для ресторанов и кафе, чей доход составляет от 2 до 3 миллиардов рублей, повысили предельную сумму дохода, при которой не нужно платить НДС.
- Установлен нулевой налог на добавленную стоимость для перевозок пассажиров и багажа на высокоскоростных поездах по линии Москва — Санкт-Петербург.
- Ставка НДС для гостиниц сохраняется на уровне 0% до 31 декабря 2030 года.
- Бесплатное предоставление имущества для нужд специальной военной операции освобождается от НДС и налога на прибыль.
Изменен список ситуаций, когда налог на прибыль с дохода иностранной организации от российских источников удерживается налоговым агентом.
Выплата пособия по рождению ребенка.
Единовременную сумму, которую работодатели могут выплатить работникам по случаю рождения или усыновления ребёнка, увеличена с 50 000 до 1 000 000 рублей и освобождена от НДФЛ.
Повышен не облагаемый порог при выплатах по случаю рождения ребенка; внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
На данный момент не облагается налогом сумма до пятидесяти тысяч рублей (пункт 8 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации).
В случае рождения ребенка, можно принять во внимание матпомощь в размере миллиона рублей как расход.
Поправки внесены в п. 19.15 статьи 265 НК РФ.
С первого января двадцать шестого года суммы единовременных выплат засчитываются в качестве расходов при определении налога на прибыль.
Размер доходов в сфере общественного питания, определяющий возможность применения льготы по налогу на добавленную стоимость.
С 1 октября 2025 года для освобождения от НДС услуг общественного питания действует лимит доходов в размере 3 миллиардов рублей.
Общие условия освобождения от налога в сфере общественного питания следующие. .
- За прошлый год выручка составила не больше трех миллиардов рублей.
- Более 70 процентов всех доходов составляют доходы от услуг общепита прошлого года.
- Средний размер выплат работникам (по информации из РСВ) не ниже среднего заработка в регионе по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (данные Росстата), начиная с 1 января 2024 года.
Налогообложение услуг общественного питания при несоблюдении условий освобождения от НДС.
С какой точки организации общественного питания начисляют НДС при превышении доходного лимита к середине года?
НДС для перевозок
Организация и выполнение перевозок пассажиров и багажа на скоростном поезде по линии Москва — Санкт-Петербург будут освобождаться от НДС начиная с 1 октября 2025 года.
В сфере гостиничного бизнеса нулевая ставка налога на добавленную стоимость сохранится до 2030 года.
Гостиницы имеют право применять нулевую ставку НДС.
- 31 декабря 2030 года включительно;
- Последний день налогового периода (включая этот день), когда наступает двадцатый период подряд с момента запуска объекта туристской индустрии (даже после ремонта или реконструкции).
Безвозмездная передачи имущества на СВО
При расчете налоговой базы по прибыли, УСН-налогу и ЕСХН доходы можно уменьшить на расходы в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного воинским частям и организациям ВС, Росгвардии, ФСБ, при условии использования его для СВО. Этот факт подтверждается документом, подписанным командиром воинской части (организации) или уполномоченным им лицом.
Изменения внесены в пункт 1 статьи 265, пункт 1 статьи 346.16 и пункт 49 пункта 2 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации. Эффект от поправок распространяется с 1 июля 2025 года.
Налоговые льготы для иностранных компаний при списании процентов задолженностей.
Введение налоговой льготы для прощения процентов по долгам иностранных организаций, возникающих из-за их долговых обязательств.
- При участии российской фирмы более чем на 50 процентов.
- Если с 5 марта 2022 года в отношении этой зарубежной организации применяются ограничения, приводящие к прекращению начисления процентов.
В дополнение к этому, продолжится использование кассового метода при учёте этих процентов как доходов.