Если компенсацию работнику за аренду жилья учтут не по нужной статье и необоснованно, её нельзя будет отнести к затратам.
Какие выплаты сотрудникам считаются дополнительными расходами?
Налог на прибыль рассчитывается с учетом расходов, непосредственно связанных с деятельностью организации (п. 1 ст. 252 НК РФ). К таким расходам относятся компенсации, предусмотренные ТК РФ и другими законами, которые организация выплачивает работникам для возмещения затрат на выполнение трудовых или других обязанностей. Организация вправе учесть подобные затраты (компенсации) в составе прочих расходов по статье 264 НК РФ на основании первичных учетных документов, подтверждающих расходы работников и их компенсацию работодателем.
Подробности смотрите в базе данных «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Выплата за эксплуатацию личного транспорта
Выплаты удалённым сотрудникам.
Командировки
Обязательные медосмотры
Возмещение расходов разъездным работникам
В возмещение затрат сотрудника на аренду жилья.
Компенсация расходов работника на жильё не обусловлена выполнением служебных обязанностей, так как такие расходы покрывает для удовлетворения личных нужд. Нельзя включать эти затраты в состав прочих расходов при определении налога на прибыль. В соответствии с пунктом 29 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации. Об этом говорится в письме Министерства финансов России от 16 августа 2023 г. № 03-03-06/2/77305.
Но компенсацию стоимости жилья В соответствии со статьей 255 НК РФ организация может включать в расходы по заработной плате, если это оговорено в трудовом или коллективном договоре.
С расходами на оплату труда тоже не всё ясно. Если в трудовом договоре лишь указать, что компания выплачивает сотруднику за жильё определённую сумму, это расходом не признается.
В перечисленных сведениях содержится существенный нюанс, требующий внимания. Для учета компенсации затрат на проживание в сумме оплаты труда ее необходимо закрепить в трудовом и/или коллективном договорах как Оплата труда материальными благами.
В трудовом договоре необходимо указать, что оклад работника — 100 000 рублей в месяц, из которых 20% составляют выплаты в неденежной форме.
Не более двадцати процентов от всей заработной платы сотрудника может быть выдано в неденежной форме согласно статье 131 Трудового кодекса Российской Федерации.