Резидент Казахстана не платит НДФЛ в России. Но, новое налоговое резидентство придется подтвердить. Бухгалтерия российской компании вправе не удерживать НДФЛ с работника только при наличии документов, подтверждающих налоговое резидентство Казахстана.
Как это сделать и какие документы понадобятся разъяснили сами налоговики.
В ответ на частный запрос налоговики в письме от 12.10.2022 г. № БС-3-11/11116@ дали подробные разъяснения об уплате НДФЛ россиянами, уехавшими в Казахстан, и правилах подтверждения резидентства Республики Казахстан,
Согласно п. 6 ст. НК РФ организация, которая выплачивает доход работнику-нерезиденту РФ, не удерживает с него НДФЛ или удерживает его в ином размере, если работник стал налоговым резидентом иностранного государства, с которым у России заключен договор об устранении двойного налогообложения. С Казахстаном такой договор есть, он заключен в 2016 году.
Но, бухгалтерия вправе действовать на основании документов. И в этом случае, тоже. Чтобы не удерживать с работника НДФЛ, потребуются документы, подтверждающие новый налоговый статус работника.
В качестве таких документов, работник вправе самостоятельно или по запросу бухгалтерии представить в организацию:
- паспорт иностранного гражданина;
- иной официальный документ, признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
Подтверждение статуса должно быть выдано компетентным органом иностранного государства, уполномоченным на выдачу таких подтверждений на основании международного договора с РФ. Если подтверждение составлено на иностранном языке, его нужно перевести на русский язык с нотариальным заверением.
Если представленные документы не позволят подтвердить работнику статус налогового резидента иностранного государства, НДФЛ с доходов нужно платить в обычном порядке.
Интернет-подтверждение налогового резидентства Республики Казахстан
В целях применения положений Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 18.10.1996 факт выдачи документа, подтверждающего резидентство Казахстана, можно подтвердить на официальном сайте Комитета государственных доходов Минфина Республики Казахстан по ссылке https://kgd.gov.kz/ru/app/residence-certificates-info-web .
Для подтверждения подлинности сертификата налогового резидентства в нем должны быть указаны:
- индивидуальный идентификационный номер / бизнес идентификационный номер (ИИН/БИН),
- номер бланка (заполняется при наличии сертификата резидентства на бумажном носителе),
- дата выдачи сертификата резидентства.
Если этих данных в сертификате налогового резидентства на указанном официальном сайте не будет, факт выдачи такого документа не будет считаться подтвержденным, а налоговое резидентство установленным.