Возможен ли учет индивидуальным предпринимателем собственных взносов в профессиональный вычет по налогу на доходы физических лиц?

Предприниматели при определении НДФЛ могут учитывать профессиональный налоговый вычет, равный сумме реальных затрат, имеющих документальное подтверждение. В эти расходы входят, среди прочего, величина выплаченных страховых взносов.

Как ИП уменьшает НДФЛ на профессиональные вычеты

Предприниматель, работающий по общей системе налогообложения, уплачивает подоходный налог с дохода от своей работы.

Рассчитывая НДФЛ, предприниматели могут получить профессиональный налоговый вычет по фактическим расходам.

Чтобы учесть расходы при расчете профессионального вычета по налогу на доходы физических лиц, необходимо соблюсти несколько условий.

• Вытраты следует осуществить реально.
• расходы надо подтвердить документально;
• Доходы получали за счет расходов.

Все три критерия необходимо соблюдать вместе.

Если индивидуальный предприниматель не сможет подтвердить затраты документально, то ему доступен вычет по нормативу в размере 20 %.

Как включить взносы в ПФР и ОМС в налоговый вычет по НДФЛ?

Порядок определения расходов, которые ИП могут включить в вычет, установлен таким же образом, как и порядок расчета налога на прибыль по главе 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса.

В главе 23 «НДФЛ» Налогового кодекса перечислены некоторые расходы, которые может учитывать индивидуальный предприниматель.

К таковым относятся, среди прочего, взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, начисленные или уплаченные за указанный срок (статья 221 Налогового кодекса).

Предприниматель может засчитывать взносы на обязательное пенсионное страхование, выплаченные им в размере 1 %, при определении суммы налога на доходы физических лиц.

Страховые взносы засчитываются в профессиональный вычет по НДФЛ за год уплаты (письма Минфина от 10.04.2017 № 03-04-05/21144, от 22.12.2016 № 03-04-05/77338).

Например, если вы внесли страховые взносы в июле 2021 года, их можно учесть в составе профессионального вычета за 2021 год.

Документально подтвержденные расходы нельзя учитывать вместе с расходами по установленному нормативу в размере 20 %. Если применяется вычет по 20 %-ному нормативу, учет дополнительных расходов, подтвержденных документами, невозможен.