В дополнение к обычным ежегодным корректировкам величины МРОТ, фиксированных платежей и предельных баз для страховых взносов с первого января 2021 года вступило множество изменений в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве, затрагивающих деятельность ИП.
Разберем те, которые нельзя пропустить.
Отчетность за 2020 год: на что обратить внимание ИП
Новые формы отчетности
Индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники и отчетность за 2020 год, должны до 1 февраля 2021 года сдать РСВ по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@.
С 2021 года формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединены.
Теперь форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединены в одну. Отчёт по новой форме обязаны подавать все организации и индивидуальные предприниматели.
Отчет по новой форме 6-НДФЛ подают за первый квартал 2021 года. Форма утверждена приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.
Нет отчета о среднесписочной численности
С 2020 года сведения о средней численности работников подаются ежегодно в рамках отчета по страховым взносам.
Информация о количестве сотрудников, отраженная в отчетности по страховым взносам (РСВ), впервые указывается при подаче расчета за 2020 год, срок подачи которого до 1 февраля 2021 года включительно.
Новый отчет в Росстат
Росстат утвердил новую форму статистического учета для предпринимателей. Форма № 1-предпринимательство предназначена для отражения результатов деятельности за 2020 год. Ее необходимо представить до 1 апреля 2021 года.
Правила заполнения нового, обязательного для всех индивидуальных предпринимателей статистического отчета определены приказом Росстата от 17 августа 2020 года №469.
Росстат принимает отчеты на бумажном носителе или в электронном виде через ТКС и по email. Электронные отчеты должны быть подписаны электронной цифровой подписью.
Невыполнение обязанности по предоставлению новой формы статистического наблюдения №1-предпринимательство влечет ответственность по статье 13.19 КоАП РФ. Минимальная сумма штрафа составляет 10 000 рублей.
Снова изменили 3-НДФЛ
В 2020 году отчетность подаётся по обновлённой форме. В документе 3-НДФЛ появилось заявление об отчислении (возврате) налога, а также новое приложение для расчёта авансовых платежей индивидуальных предпринимателей.
Строки для обозначения кадастровой стоимости недвижимости стали более точными.
Новая форма предоставляется с отчетностью за 2020 год. Документ утверждён приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
Что меняется в налогах для ИП с 1 января 2021 года
Для ИП продлили налоговые каникулы до 2024 года
Предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения и патентную систему налогообложения, могут пользоваться налоговыми каникулами до 2024 года.
Для этого требуется следующее: в регионе действующий закон о налоговых каникулах, регистрация ИП после его принятия и ведение деятельности в льготной сфере.
Упрощенная система налогообложения
С 2021 года появились новые ограничения по использованию упрощённой системы налогообложения.
В рамках УСН разрешено оставаться до момента достижения оборота в 200 миллионов рублей в год и численности персонала в 130 человек. Однако, при обороте свыше 150 миллионов рублей придется уплачивать налог по повышенной ставке.
Ставки УСН составят:
- Восемь процентов, при работе компании по системе УСН с объектом налогообложения «доходы».
- Двадцать процентов, при работе объекта по системе УСН со статьей «доходы минус расходы».
Предприниматель с ограниченной ответственностью на упрощенной системе налогообложения, чей доход не превышает 150 миллионов рублей ежегодно и штат которого не более 100 человек, уплачивает налоги по обычным ставками.
Предприниматели упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и зарегистрированными онлайн-кассами освобождены от сдачи налоговой декларации. Остальные индивидуальные предприниматели на УСН должны подавать декларацию по новой форме.
Патентная система
С 2021 года возможна регистрация патентов на новые виды деятельности.
Работать на патенте могут:
- Все фотографы, а не исключительно те, кто работает в фотоателье, фото- и кинолабораториях.
- Учителя, работающие с детьми и взрослыми в области дошкольного и дополнительного образования (в настоящее время – преимущественно курсы и частные занятия).
- Кулинары, занимающиеся приготовлением и доставкой еды на праздники и различные мероприятия (в настоящее время – исключительно домашнее изготовление блюд).
- Фермеры, занимающиеся сельскохозяйственным производством – как растениеводством (включая выпуск саженцев плодово-ягодных культур, выращивание рассады овощных культур и семян трав), так и животноводством, могут получить один патент.
Патент можно получить на:
- Предлагаются услуги парковки и хранения автомобилей на платных стоянках (кроме штрафных).
- Размещение наружной рекламы с помощью рекламных щитов.
- Реклама на транспорте, использующая наружную и внутреннюю рекламу.
С 2021 года региональные власти могут расширять перечень видов деятельности, указанных в статье 80 НК РФ для патента. Сам список с 2021 года увеличился на 27 позиций и насчитывает теперь 80 видов деятельности (ранее — 63).
Предприниматели сельского хозяйства могут получать один патент на различные виды работы по разведению скота и выращиванию растений, однако с условиями. Пояснения содержатся в Федеральном законе от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
ЕНВД с 2021 года отменяется
Работникам ЕНВД в 2020 году необходимо выбрать для себя либо УСН, либо общий налоговый режим.
В рамках общей системы налогообложения нагрузка вырастет из-за налога на добавленную стоимость. Переход на ОСНО целесообразен, если фирма сотрудничает с крупными предприятиями или ее деятельность подпадает под льготы по НДС в размере 10% и 0%. Остальным организациям выгоднее перейти на УСН.
Особые условия перехода с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на патентную систему налогообложения.
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД имеют право использовать переходный режим и приобрести патент по льготным расценкам, равным по стоимости вмененному налогу.
Патенты действуют от одного до трёх месяцев с момента выдачи и до указанной в них даты, но не позже 31 марта 2021 года.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) за четвертый квартал 2020 года можно уменьшить суммой страховых взносов и пособий, уплаченных после 31 декабря 2020 года за работников, занятых в деятельности на ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход за IV квартал можно уменьшить, если суммы фиксированных взносов и взносов по тарифу 1%, уплаченных после 31 декабря 2020 года.
Организации и индивидуальные предприниматели могут уменьшить ЕНВД на величину уплаченных взносов.
Работающие по системе УСН не могут переносить остаток на 2021 год и включать взносы в расходы для снижения налога по УСН.
Расходы на сырье и материалы, приобретенные по системе ЕНВД, а затем списанные в производство при работе по УСН, учитываются после перехода на упрощенную систему налогообложения.
Налог на прибыль 3% для IT
Для ИТ-предпринимателей и разработчиков электронных товаров внесены изменения в налог на прибыль.
Работая на общем режиме с 2021 года, индивидуальные предприниматели могут применять льготные ставки по налогу на прибыль.
Процент налога на прибыль установили в размере трёх процентов. Налог поступает исключительно в федеральный бюджет; региональная ставка равна нулю.
Налог на доходы физических лиц 15% — для кого?
С первого января двадцать двадцать первый год вступает в силу новый порядок налогообложения.
Граждане России, чей годовой доход превысит 5 000 000 рублей, будут платить 15% от суммы превышения в бюджет, а не 13%.
По новым правилам сверх необлагаемого процентного дохода, полученного от вкладов и остатков на счетах в банках, нужно уплачивать НДФЛ по ставке 13 процентов. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн. руб. на ключевую ставку Банка России, действовавшую 1 января соответствующего года.
Налог на добавленную стоимость
Предприниматели, работающие в IT-сфере на общем режиме налогообложения, не платят НДС согласно пп. 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса (п. 1 статьи 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
О страховых взносах для ИП на 2021 год
Размеры страховых взносов для ИП на 2021 год
Ещё до начала пандемии было запланировано повышение размера страховых взносов ИП за себя в 2021 году до 45 218 рублей.
В связи с тяжелым ударом, нанесенным коронавирусом экономике, властями не было принято решение о повышении размера страховых взносов индивидуальных предпринимателей за самого себя.
Ставки страховых взносов индивидуальным предпринимателям на 2021 год.
При ежегодном доходе не более 300 000 рублей фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.
При годовом доходе свыше 300 000 рублей фиксированный платеж на ОПС составит 32 448 рублей плюс один процент от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год. Общая сумма платежей не должна превышать 259 584 рублей.
Оплатить фиксированный платеж за 2021 год нужно до 31 декабря 2021 года.
Налог 1% на ОПС с доходов свыше 300 тысяч рублей оплачивается до 01 июля 2022 года.
Размер взносов на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей не зависит от уровня их доходов. 8 426 рублейСумма должна быть оплачена до 31 декабря 2021 года.
Возврат платежей за три года по коронавирусу.
В связи с эпидемией коронавируса власти приняли решение вернуть индивидуальным предпринимателям дополнительные взносы в размере 1% на обязательное пенсионное страхование, уплаченные за последние три года.
Для индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения по объекту «доходы минус расходы» уменьшены взносы. При расчёте страховых взносов в Пенсионный фонд с доходов свыше 300 000 рублей, для исчисления базы облагаемого суммируется не общий доход предпринимателя, а разница между доходами и расходами.
Для получения возврата страховых взносов за период с 2017 по 2019 год необходимо направить соответствующее заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы. Вместо возврата взносы можно использовать для погашения пеней или штрафов, но только по ОПС.
Новые предельных величины для страховых взносов.
Для ОПС годовая сумма лимита — 1 465 000 рублей. При превышении лимита ставка снижается на 10%.
Ежегодный лимит выплат по ВНиМ — 966 тысяч рублей. При его перевыполнении размер взноса становится нулевым.
Льготные тарифы по страховым взносам
Для отрасли информационных технологий ранее существовали сниженные тарифы на страховые взносы. В настоящее время, в 2020 году, льготные тарифы для IT-сферы стали бессрочными.
Предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, могут пользоваться льготными ставками налогов по Закону РФ от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ.
Снижение страховых взносов для ИТ-сектора.
- 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
- 1,5 процента направляются на обязательное социальное страхование при временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
С 2021 года сотрудники получают пособия непосредственно от Фонда социального страхования.
С 2021 года предприниматели и организации не осуществляют начисление и выплату пособий своим сотрудникам. Вся поддержка будет поступать непосредственно от Фонда социального страхования.
Работодатели обязаны оплачивать больничные листы за первые три дня болезни и выдавать пособия по случаю кончины.
Пособия на карты МИР
Государственные выплаты будут производиться исключительно на карты «Мир». В случае отсутствия таковой у самозанятого гражданина средства могут быть перечислены на расчётный счёт, не связанный с картой, или отправлены почтовым переводом.
Платежи, кассы 2021 год
Изменения в формах для уплаты налогов и сборов.
С первого января две тысячи двадцать первого года изменятся правила оформления платёжных поручений для оплаты налогов, сборов, пошлин и страховых взносов.
- При оплате взносов и налогов в платежных документах надо использовать новые реквизиты Федерального казначейства.
- В платежной квитанции необходимо указывать номер счета банка получателя средств в составе Единого казначейского счета (ЕКС) в поле «15» платежного поручения.
Неправильно заполненные платёжки банк может отклонить.
Истекает предельный срок для использования касс без подключения к сети интернет.
Индивидуальные предприниматели без работников, работающие по ЕНВД, патенту или УСН, могут использовать онлайн-кассы с 2021 года.
До 1 июля 2021 отсрочкой могут пользоваться:
- Предприниматели-одиночки, реализующие товары собственного производства.
- Предприниматели без работников при оказании услуг.
- Предприниматели без работников при выполнении работ.
- Работающие без кассы предприниматели при подписании трудового договора должны за 30 календарных дней после его заключения зарегистрировать ККТ.
Появились новые реквизиты в чеках
С 1 февраля 2021 года предприниматели в специальных режимах обязаны указывать в чеках название товаров, услуг и выполненных работ, а также их число.
Ранее действовал иной порядок: в чеках не обязательно было указывать перечисленные реквизиты, за исключением случаев продажи акцизных товаров.
Трудовые изменения для самозанятых с наёмными сотрудниками с 2021 года.
Новый МРОТ
С первого января двадцать второго года минимальный размер оплаты труда достигнут на уровне… 12 792 рубляЗаработная плата за полный рабочий день при неполной ставке меньше МРОТ оплачивается в течение месяца.
Электронные трудовые книжки
Новичкам, начинающим свою трудовую деятельность, доступно оформление только электронных трудовых договоров.